Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Содержание
- Раздел I. Общие положения
- Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
- Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
- Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах
- Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу
- Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения
- Статья 8. Понятие налога и сбора
- Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
- Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
- Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- Статья 14. Региональные налоги
- Статья 15. Местные налоги
- Статья 16. Информация о налогах
- Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
- Статья 18. Специальные налоговые режимы
- Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ
- Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
- Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов
- Статья 20. Взаимозависимые лица
- Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- Статья 24. Налоговые агенты
- Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
- Статья 25 - Утратила силу.
- Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
- Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
- Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
- Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков
- Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
- Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
- Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
- Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
- Статья 31. Права налоговых органов
- Статья 32. Обязанности налоговых органов
- Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
- Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
- Статья 34.1 - Утратила силу.
- Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
- Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ.
- Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
- Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
- Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Статья 38. Объект налогообложения
- Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
- Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
- Статья 41. Принципы определения доходов
- Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
- Статья 43. Дивиденды и проценты
- Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
- Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
- Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств
- Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя
- Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
- Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
- Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
- Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- Статья 52. Порядок исчисления налога
- Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
- Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- Статья 55. Налоговый период
- Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
- Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
- Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
- Глава 9. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА
- Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора
- Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- Статья 64.1. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- Статья 65 - Утратила силу.
- Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
- Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
- Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- Статья 73. Залог имущества
- Статья 74. Поручительство
- Статья 75. Пеня
- Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- Статья 77. Арест имущества
- Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ
- Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
- Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
- Статья 83. Учет организаций и физических лиц
- Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
- Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
- Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
- Статьи 86.1 - 86.3 - Утратили силу.
- Статья 87. Налоговые проверки
- Статья 87.1 - Утратила силу.
- Статья 88. Камеральная налоговая проверка
- Статья 89. Выездная налоговая проверка
- Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 90. Участие свидетеля
- Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
- Статья 92. Осмотр
- Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
- Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
- Статья 94. Выемка документов и предметов
- Статья 95. Экспертиза
- Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
- Статья 97. Участие переводчика
- Статья 98. Участие понятых
- Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
- Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
- Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
- Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- Статья 101.1 - Утратила силу.
- Статья 101.2. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- Статья 102. Налоговая тайна
- Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
- Статья 103.1 - Утратила силу.
- Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции
- Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
- Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. Общие положения О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ
- Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ
- Глава 14.2. Общие положения О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. ИНФОРМАЦИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ПРИ СОПОСТАВЛЕНИИ УСЛОВИЙ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ С УСЛОВИЯМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ЛИЦАМИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ
- Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
- Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен
- Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
- Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА
- Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
- Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
- Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
- Статья 105.11. Затратный метод
- Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
- Статья 105.13. Метод распределения прибыли
- Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
- Глава 14.5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ
- Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения
- Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
- Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
- Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
- Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
- Глава 15. Общие положения ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
- Статья 106. Понятие налогового правонарушения
- Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 114. Налоговые санкции
- Статья 115. Срок давности взыскания штрафов
- Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
- Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
- Статья 117 - Утратила силу.
- Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
- Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
- Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- Статья 121 - Утратила силу.
- Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
- Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
- Статья 124 - Утратила силу.
- Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
- Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- Статья 127 - Утратила силу.
- Статья 128. Ответственность свидетеля
- Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
- Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
- Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
- Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа
- Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
- Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
- Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган
- Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
- Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
- Глава 15. Общие положения ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
- Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
1.1. В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета (далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), обязанность по уплате этого налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах инвестиционного товарищества.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
При отсутствии или недостаточности средств на счетах инвестиционного товарищества взыскание производится за счет средств на счетах управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на денежные средства на счетах управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах управляющих товарищей взыскание обращается на денежные средства на счетах товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
2. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) -организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
3. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
(в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения.
В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
4. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
5. Поручение налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению.
Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты. При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа одновременно с поручением налогового органа на перечисление налога направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента).
Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.
6. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.
6.1. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Взыскание налога за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств должно содержать указание реквизитов корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с использованием которого должен быть осуществлен перевод электронных денежных средств, указание подлежащей переводу суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Взыскание налога может производиться за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. При взыскании налога за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств валютного счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя банк осуществляет перевод электронных денежных средств на этот счет.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
При взыскании налога за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств рублевого счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя руководитель (заместитель руководителя) налогового органа одновременно с поручением налогового органа на перевод электронных денежных средств направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня иностранной валюты налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента). Банк осуществляет перевод электронных денежных средств на рублевый счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату перевода электронных денежных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
При недостаточности или отсутствии электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств такое поручение исполняется по мере получения электронных денежных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
7. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
В отношении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества одного или нескольких участников этой группы при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в банках всех участников указанной консолидированной группы налогоплательщиков или при отсутствии информации об их счетах.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
7.1. Обращение взыскания на имущество участников договора инвестиционного товарищества в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса допускается только в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счетах инвестиционного товарищества, управляющих товарищей и товарищей.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
8. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
8.1. Со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций взыскание налога за счет денежных средств на счетах в такой кредитной организации производится с учетом положений Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
(в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 144-ФЗ)
9. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога.
10. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
11. Положения настоящей статьи применяются при взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах в банках участников этой группы с учетом следующих особенностей:
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
1) взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банках в первую очередь производится за счет денежных средств ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков;
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
2) при недостаточности (отсутствии) денежных средств на счетах в банках у ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков для взыскания всей суммы налога взыскание оставшейся невзысканной суммы налога производится за счет денежных средств в банках последовательно у всех остальных участников этой группы, при этом налоговый орган самостоятельно определяет последовательность такого взыскания на основании имеющейся у него информации о налогоплательщиках. Основанием для взыскания налога в данном случае является требование, направленное ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счетах в банках участника консолидированной группы налогоплательщиков при взыскании налога в порядке, предусмотренном настоящим подпунктом, взыскание оставшейся невзысканной суммы производится за счет денежных средств в банках у любого иного участника этой группы;
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
3) при уплате налога, в том числе частично, одним из участников консолидированной группы налогоплательщиков процедура взыскания в уплаченной части прекращается;
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
4) на участника консолидированной группы налогоплательщиков, в отношении которого вынесено решение о взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, распространяются права и гарантии, предусмотренные настоящей статьей для налогоплательщиков;
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
5) решение о взыскании принимается в порядке, установленном настоящей статьей, после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, направленного ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд по месту постановки ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков на учет в налоговом органе с заявлением о взыскании налога одновременно со всех участников консолидированной группы налогоплательщиков. Такое заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока на взыскание налога, установленного настоящей статьей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом;
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
6) решение о взыскании, принятое в отношении ответственного участника или иного участника консолидированной группы налогоплательщиков, действия или бездействие налоговых органов и их должностных лиц при осуществлении процедуры взыскания могут быть оспорены такими участниками по основаниям, связанным с нарушением порядка осуществления процедуры взыскания.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
---
|
|
Скачать Налоговый кодекс РФ (НК РФ)(часть 1) (2024) Актуально в 2018 году
На сайте <Закон прост> представлен Налоговый кодекс РФ (НК РФ)(часть 1) (2024) Актуально в 2018 году в самой свежей и полной версии.Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами, главами и статьями этого документа за 2015 год. Для поиска нужных законодательных актов на интересующую тему стоит воспользоваться удобной навигацией или расширенным поиском. На сайте <Закон прост> вы найдете Налоговый кодекс РФ (НК РФ)(часть 1) (2024) Актуально в 2018 году последней редакции, в которой внесены все изменения и поправки. Это гарантирует актуальность и достоверность информации. При этом скачать Налоговый кодекс РФ (НК РФ)(часть 1) (2024) Актуально в 2018 году можно совершенно бесплатно, как полностью, так и отдельными главами.