Размер и порядок уплаты процентов зависят от условий, на которых заимодатель и заимодавец заключают договор. Если размер процентов не был указан в договоре, то заемщик выплачивает проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа/кредита.

Выплата процентов производится ежемесячно до погашения займа/кредита, если в договоре не был прописан иной порядок.

Договор займа - договор, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества.

Заем может быть (ст. 809, 819, 822 ГК РФ):

1. денежным, по условиям договора может являться беспроцентным;
2. в натуральной форме - он беспроцентный по умолчанию.

Соответственно, договор займа предусматривает возможность оплаты процентов в двух формах (п. 1 ст. 809 ГК РФ ):

1. денежной;
2. натуральной.

Если в договоре не установлена фиксированная сумма процентов, то их вычисляют соответственно условиям соглашения (п. 1 ст. 809 ГК РФ ). Для этого определяют:

• ставку процентов (месячную или годовую);
• сумму займа, на которую начисляются проценты;
• количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

При этом за число дней берутся реальные числа: 365 или 366; 31, 30, 29 или 28.

Начисление процентов начинается со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата включительно.

Для определения процентов применяется следующая формула:

Проценты по полученному займу = Заем, на который начисляются проценты ×Годовая ставка процентов : 365 (366) дней × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Договор кредита

Кредит может выступать в товарной (товарный кредит) и денежной (денежный кредит) форме.

Договор кредита предусматривает следующие формы уплаты процентов:

1. Для товарного кредита (ст. 822 ГК РФ ):

• денежная;
• натуральная.

2. Для денежного кредита оплата процентов осуществляется только деньгами и по безналичному расчету (п. 1 ст. 819 ГК РФ , п. 3.3 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Расчет процентов по кредиту

Расчетом процентов по кредиту ведает банк или иная кредитная организация (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П установлены следующие способы начисления процентов:

• по формуле сложных процентов;
• по формуле простых процентов;
• с использованием плавающей процентной ставки;
• с использованием фиксированной процентной ставки.

В том случае, если в кредитном договоре не указан способ начисления, проценты следует начислять по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. Начисление процентов производится на остаток задолженности по основному долгу, который учитывается на лицевом счете организации на начало операционного дня (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Как и при договоре займа, для расчета процентов важными остаются следующие данные:

• сумма кредита,
• процентная ставка,
• фактическое количество дней использования кредита,
• число календарных дней в году.