все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

Бесплатная консультация

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок заполнения декларации по НДПИ

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) подается плательщиками по окончании каждого налогового периода (месяца). Декларация по НДПИ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

Впервые декларация по НДПИ подается организацией за тот налоговый период, в котором она начала фактическую добычу полезных ископаемых. При этом не имеет значения дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ (п.1 ст.345 Налогового кодекса РФ).

Декларация по НДПИ включает в себя следующие пункты:

  • титульный лист;
  • раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика ;
  • раздел 2 Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога ;
  • раздел 3 Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости .

Следует обратить внимание на то, что титульный лист и разделы 1-2 являются обязательными при предоставлении декларации.

Раздел 3 заполняется, только если при определении налоговой базы оценка стоимости добытого полезного ископаемого была произведена расчетным способом (п.1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

В каждой ячейке по соответствующей строчке указывается только одно значение. Если значение отсутствует, то следует поставить в этой ячейке прочерк или ноль. Важно знать, что в декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Для того, чтобы исправить ошибку, необходимо зачеркнуть неверное значение, вписать правильную цифру, заверить подписью лица, заполняющего декларацию, и печатью, поставить дату исправления. Данные правила установлены [[п. 2.2 и п. 2.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

На титульном листе декларации по НДПИ указываются:

  • ИНН (если ИНН содержит 10 цифр, то в первых двух ячейках строчки, отведенной для ИНН, следует проставить нули - 00 );
  • КПП (указывается тот КПП, который присвоен организации инспекцией по месту подачи декларации): если же организация предоставляет декларацию по месту нахождения организации, то используется значения ИНН и КПП из свидетельства о постановке на учет по форме № 09-1-2.
  • Крупнейшие налогоплательщики используют уведомление по форме № 9-КНУ.
  • Если декларацию составляет участник соглашения о разделе продукции, ИНН и КПП указывается в соответствии со свидетельством по форме № 9-СРПС.
  • Иностранная организация должна привести данные на основании свидетельства по форме № 2401ИМД и/или информационного письма по форме № 2201И.
  • вид документа: 1 - первичный или 3 - корректирующий (при подаче уточненной декларации). Код 3 указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету уточненная налоговая декларация представляется в инспекцию (например: 3/1 , 3/2 , 3/3 и т. д.);
  • налоговый период, за который представляется декларация, - номер месяца и год;
  • полное наименование налоговой инспекции, в которую представляется налоговая декларация;
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами) либо полное наименование иностранной организации;
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • номер контактного телефона организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов, подтверждающих документов или их копий.

Титульный лист должен содержать следующие сведения:

  • дату заполнения отчетности,
  • печать организации,
  • подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель организации, то к декларации необходимо будет приложить доверенность, подтверждающую его полномочия. Данный порядок предусмотрен разделом III Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

В разделе 1 декларации прописываются следующие данные:

  • КБК по НДПИ;
  • ОКАТО, указывается из полученного организацией уведомления о постановке на учет в инспекции по месту нахождения участка недр (форма 9-НДПИ-1);
  • рассчитанную сумму НДПИ, подлежащую уплате по данному КБК и каждому ОКАТО.

Данный порядок прописан в пунктах 4.1-4.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.


Пример

Организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 1 декларации не хватает строк, что делать?

Если организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 1 декларации не хватает строк, то следует дополнить декларацию на бумаге необходимым количеством листов раздела 1 (п. 4.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).


Раздел 2 заполняется отдельно по каждому КБК и отдельно по каждому коду полезного ископаемого, добытого на всех участках недр (п. 5.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).


Пример

Организация занимается добычей нескольких видов полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и в связи с этим в разделе 2 декларации не хватает строк в таблице строки 060, что делать?

Если организация занимается добычей полезных ископаемых в нескольких субъектах РФ и при заполнении раздела 2 декларации не хватает строк в таблице строки 060, то следует дополнить декларацию на бумаге необходимым количеством листов раздела 2 (п. 5.9 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).


Следует обратить внимание на то, что при заполнении таблицы строки 060 количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, а по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой (абз. 9 п. 5.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н).

Раздел 3 заполняется по полезным ископаемым, налоговая база по которым определяется исходя из их расчетной стоимости, он заполняется в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается указанным способом.

Данное правило предусмотрено п. 6.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 29 декабря 2006 г. № 185н.

Скачать Порядок заполнения декларации по НДПИ