Добавить ЗаконПрост! в закладки
|
Помощь
Понедельник, 17 декабря 2018 год

все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

8-800-707-84-06

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ ЮРИДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ

Бесплатная консультация

.

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок составления и сдачи декларации по транспортному налогу

Транспортный налог уплачивают все организации независимо от режима налогообложения (общий, ЕНВД, ЕСХН или УСН) - при условии, что на организацию зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство.

Субъекты РФ самостоятельно решают вопросы о ставке налога, сроках его уплаты и льготах на него, а также утверждают форму налоговой декларации.

Налоговая отчетность по транспортному налогу состоит из таких пунктов, как:

  • расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.

Отчетные периоды - I, II и III кварталы календарного года (п. 2 статьи 360 Налогового Кодекса РФ); организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, авансовые платежи не платят (п. 3 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ).

  • декларация по транспортному налогу.

По итогам налогового периода (календарного года) составляется и сдается налоговая декларация по транспортному налогу (п. 1 статьи 360 и п. 1 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Отчетность по транспортному налогу сдается в налоговую инспекцию по местонахождению транспортных средств (п. 1, 2 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ). Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики, которые сдают отчетность по месту своего учета (п. 4 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ).

По итогам налогового периода (календарного года) все организации-плательщики транспортного налога обязаны сдать налоговую декларацию по транспортному налогу (в ней отражается сумма транспортного налога) не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ) в налоговую инспекцию по местонахождению транспортных средств (крупнейшие налогоплательщики - по месту своего учета) (п. 1 и 4 статьи 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Форма декларации и правила ее заполнения

Приказ Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н. утверждает форму и порядок заполнения декларации по транспортному налогу.

Декларация состоит из:

1. Титульного листа, на котором указывают:

  • ИНН и КПП организации (ИНН организации состоит из 10 знаков, поэтому в первых двух ячейках, отведенных для указания ИНН, ставятся нули);
  • код вида документа (для первичной декларации - 1, для уточненной - 3, с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету уточненная декларация подана с начала года);
  • отчетный год (в декларации за 2010 год в ячейке указывается 2010 );
  • наименование и код инспекции, в которую подается декларация;
  • полное наименование организации;
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • контактный телефон организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество приложенных к декларации листов, подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.
  • дата заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в декларации сведений.

2. Раздела 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) :

  • строка 010 - КБК по транспортному налогу, уплачиваемому организациями, - 182 1 06 04011 02 1000 110 (приказ Минфина России от 30 декабря 2009 г. № 150н);
  • строка 020 - код ОКАТО по месту регистрации транспортных средств (по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413), заполняется начиная с первой ячейки, в оставшихся пустыми ячейках ставятся нули;
  • строка 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма значений в графе 14 строки 020 всех страниц раздела 2;
  • строка 040 - сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет в течение налогового периода, заполняется даже теми организациями, которые освобождены от подачи расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Освобождение от подачи расчетов не отменяет их обязанности по уплате авансовых платежей по налогу (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-06/476);
  • строка 050 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (строка 030 - строка 040). Если результат отрицательный, в строке ставятся нули;
  • строка 060 - сумма излишне уплаченного налога (строка 040 - строка 030). Если результат отрицательный - в строке ставятся нули.

3. Раздела 2 Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика) :

Заполняется по всем транспортным средствам, зарегистрированным по месту подачи декларации. Если у организации есть транспортные средства, зарегистрированные в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции, то раздел заполняется по каждому муниципальному образованию, а дополнительные листы сдаются в составе общей декларации.

Строка 010 - код ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413.

Строка 020 - таблица, состоящая из 14 граф, которые заполняются в следующем порядке:

  • графа 1 - порядковый номер записи сведений о транспортном средстве;
  • графа 2 - код вида транспортного средства в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н;
  • графа 3 - идентификационный номер транспортного средства по документу о госрегистрации (свидетельству о госрегистрации);
  • графа 4 - марка транспортного средства согласно свидетельству о госрегистрации;
  • графа 5 - регистрационный знак транспорта;
  • графа 6 - налоговая база;
  • графа 7 - код единицы измерения налоговой базы (приведены в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н);
  • графа 8 - срок использования транспортного средства, если установлены дифференцированные ставки по транспортному;
  • графа 9 - коэффициент использования транспортного средства;
  • графа 10 - ставка транспортного налога;
  • графа 11 - сумма налога;
  • графа 12 - код налоговой льготы по транспортному налогу в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н;
  • графа 13 - сумма налоговой льготы;
  • графа 14 - сумма налога, подлежащую уплате в бюджет за год, графа 11 - графа 13.

Правила заполнения декларации предусмотрены разделом I Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н:

  • в каждой строке по соответствующей графе декларации указывается только один показатель;
  • при отсутствии данных для заполнения показателя ставится прочерк по всей длине показателя;
  • исправление ошибки: зачеркивается неправильная сумма и вписывается правильная, причем каждое исправление заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью организации, а также указывается дата исправления;
  • не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • после того, как декларация составлена, все страницы последовательно нумеруются.

Формы сдачи декларации в инспекцию:

  • на бумаге (через уполномоченного представителя организации или по почте);
  • в электронном виде - декларация сдается только таким способом, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек, либо организация относится к крупнейшим налогоплательщикам (п. 3-4 статьи 80 Налогового Кодекса РФ и приказ Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н).

Штраф

За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность, согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ, в виде штрафа, размер которого зависит от продолжительности опоздания и установлен в процентах от суммы налога, подлежащего оплате (доплате) по декларации.

Скачать Порядок составления и сдачи декларации по транспортному налогу