Добавить ЗаконПрост! в закладки
|
Помощь
Понедельник, 20 ноября 2017 год

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

Бесплатная консультация

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

Порядок учета НДС, уплаченного поставщикам при УСН

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут учесть в расходах при расчете единого налога входной НДС как по товарам (работам, услугам), так и по сырью и материалам. При этом ценности должны быть:

  • оплаченными;
  • использованными фирмой для получения дохода;
  • экономически оправданными;
  • документально подтвержденными.

Кроме перечисленных выше условий, входной НДС можно учесть только по тем товарам, стоимость которых списана (то есть товары реализованы). То же относится и ко входному НДС по купленным сырью и материалам - они должны быть списаны в производство.

По товарам, купленным для продажи, расходы признают по мере их реализации. Суммы НДС нужно списывать в той части, которая относится к уже проданным товарам. То есть сумму входного НДС включают в расходы пропорционально стоимости проданных товаров. Эта сумма определяется расчетным путем - умножается стоимость реализованных и оплаченных товаров на ставку НДС:

НДСреал. = Треал. х ставка НДС,

где:

Треал. - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде;

НДСреал. - сумма входного налога на добавленную стоимость, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.

По сырью и материалам входной НДС списывают в расходы в части, относящейся к стоимости оплаченных сырья и материалов, списанных в производство.

Для предприятий общественного питания характерен очень большой ассортиментный перечень наименований сырья с разными ставками НДС, что очень осложняет выделение НДС по расходу сырья при его списании в производство. Поэтому предприятиям общественного питания разрешено вести учет стоимости сырья и материалов с учетом налога на добавленную стоимость.

Суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов в период применения УСН, учитывают в первоначальной стоимости этих объектов.

Если плательщик УСН выставляет своему покупателю счет-фактуру с выделением НДС, а затем уплачивает этот налог в бюджет, то включить суммы уплаченного НДС в расходы нельзя.

Скачать Порядок учета НДС, уплаченного поставщикам при УСН