все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

Бесплатная консультация

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок расчета НДС

Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо выявить начисленную сумму НДС, сумму вычета по НДС, а также сумму НДС к восстановлению.

НДС к начислению следует высчитывать по каждой операции.

Формула расчета НДС следующая:

НДС к начислению = Налоговая база × Ставка НДС

В соответствии со статьей 163 Налогового кодекса РФ, общая сумма начисленного НДС определяется по итогам квартала.

Существует возможность уменьшить общую сумму налога на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм. Сумма НДС к уплате в бюджет определяется следующим образом:

НДС к уплате = НДС к начислению - Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Реализуя товары (работы, услуги), налоговой базой по НДС необходимо считать выручку, определяемую исходя из всех доходов организации, связанных с расчетами по оплате этих товаров (работ, услуг). В том случае, если стоимость договора выражена в иностранной валюте, выручка пересчитывается в рубли согласно курсу Банка России на дату отгрузки.

Приобретенное в России имущество (работы, услуги, имущественные права) следует оплачивать в рублях, поскольку использовать в расчетах иностранную валюту запрещено законом. Исключение из данного правила - случаи приобретения имущества (работ, услуг, имущественных прав) у представительства иностранной организации, находящегося в России.

В том случае, если имущество (товары, работы, услуги) приобреталось за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимается к вычету в сумме рублевого эквивалента. Сумму вычета надлежит рассчитывать в соответствии с курсом Банка России, действовавшим на момент принятия к учету имущества (работ, услуг, имущественных прав).

Формула расчета в вышеупомянутой ситуации следующая:

Сумма налога, принимаемая к вычету = Стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) в иностранной валюте × Курс Банка России, действовавший на дату принятия к учету приобретенного имущества (работ, услуг) × 10/110 (или 18/118)

Расчетную ставку 10/110 нужно использовать в том случае, если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) поставщик предъявил предприятию НДС по ставке 10%. Если же поставщик предъявил компании НДС по ставке 18%, необходимо использовать расчетную ставку 18/118.

Скачать Порядок расчета НДС