Добавить ЗаконПрост! в закладки
|
Помощь
Понедельник, 17 декабря 2018 год

все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

8-800-707-84-06

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ ЮРИДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ

Бесплатная консультация

.

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок оформления паспорта сделки

Паспорт сделки - это документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях — через счета в банке-нерезиденте.

Паспорт сделки необходим:

  • при совершении ряда валютных операций организацией-резидентом России (ст. 20 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ);
  • при таможенном оформлении экспорта или импорта товаров (приложение к приказу ФТС России от 25 апреля 2007 г. № 536).

Паспорт сделки требуется, если одновременно выполняются три условия (п. 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И):

  • валютная операция проводится с нерезидентом (при этом расчеты в рублях, совершаемые между резидентом и нерезидентом, признаются валютной операцией);
  • между сторонами операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт товаров (выполнение работ и т. д.) или договор займа (кредита);
  • расчеты (переводы) по операции проходят через счета, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте.

Ситуации, не требующие оформления паспорта сделки:

  • если сумма внешнеторгового контракта не превышает 5000 долларов США.

Курс иностранной валюты к рублю берется на дату заключения договора (курс Банка России):

  • если производится оплата международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков;
  • если производится заправка топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов;
  • если производится сбор обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах.

Если валютные операции (при внешнеторговом контракте на импорт или экспорт товаров или кредитном договоре) производятся с представительством иностранной организации, находящимся на территории России, то паспорт сделки должен быть составлен в обязательном порядке, поскольку по валютному законодательству представительство (обособленное подразделение) даже на территории РФ является нерезидентом.

Организация должна оформить один паспорт сделки по каждому внешнеторговому контракту (кредитному договору):

  • в одном уполномоченном банке - если расчеты по контракту ведутся через счет, открытый в банке-резиденте (п. 3.3 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И);
  • в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации организации - если все расчеты по контракту ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте (п. 3.4 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Дата оформления паспорта сделки:

  • должна быть согласована с банком;
  • наступить не позднее даты одного из событий:
    • валютной операции по внешнеторговому контракту (не позднее первых расчетов с контрагентом);
    • другого исполнения обязательств по контракту (п. 3.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Для оформления паспорта сделки организация должна предъявить в банк следующие документы:

  • два экземпляра заполненного паспорта сделки (заполненного в части, оформляемой организацией);
  • внешнеторговый контракт (кредитный договор);
  • разрешение на проведение валютных операций, а также на открытие счета в банке за рубежом (при необходимости подобного разрешения);
  • другие документы, необходимые для заполнения паспорта сделки (ч. 4 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ):
    • свидетельство о государственной регистрации организации-резидента;
    • свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции и др. (п. 3.5 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Банк может потребовать от организации документы, относящиеся только к совершаемой валютной операции.

Документы могут быть предоставлены в виде:

  • подлинников;
  • заверенных копий документов.

Документы должны быть действительны на момент их предъявления.

Банк может потребовать предоставить заверенные переводы иностранных документов на русский язык (ч. 5 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Документы могут быть посланы в банк:

  • через Интернет;
  • по факсу;
  • по почте;
  • телеграфу (п. 3.23 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Дата предоставления документов в банк подтверждается отметкой о дате регистрации в банке документов, которую сотрудник банка обязан поставить на обоих экземплярах паспорта сделки.

Затем банк должен осуществить проверку полученных документов (п. 3.9 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Паспорт сделки заполняется по форме:

  • по форме 1 - если заключен внешнеторговый контракт на импорт (экспорт) товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности);
  • по форме 2 - если заключен кредитный договор.

Ряд разделов в паспорте сделки заполняет ответственный сотрудник банка.

Паспорт сделки обеих форм состоит из двух листов.

В первую очередь сведения заносятся в лист 1 паспорта сделки:

  • Указывается наименование банка:
    • в заголовочной части ставится сокращенное наименование банка (в соответствии с учредительными документами);
    • полное название следует указать, если сокращенное отсутствует (п. 1 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).
  • В разделе 1 указываются сведения об организации-резиденте:
    • полное наименование организации;
    • адрес организации;
    • основной государственный регистрационный номер, присвоенный организации при регистрации;
    • дата внесения записи о регистрации организации в ЕГРЮЛ;
    • ИНН или КПП (при его наличии).

Эти данные указываются в соответствии со свидетельствами о регистрации и о постановке на учет в налоговой инспекции, в том числе адрес организации (п. 3 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

  • В разделе 2 указываются данные об иностранном контрагенте:
    • его наименование (в соответствии с договором);
    • название и код страны регистрации контрагента (в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира).
  • В разделе 3 производятся следующие записи.
    • в графе 1 указывается номер контракта (кредитного договора). Если он отсутствует, указывается дата подписания контракта (кредитного договора) в формате ДД.ММ.ГГГГ;
    • в графах 3-4 указывается наименование и код валюты цены контракта (кредитного договора) в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Если сумма контракта выражается в нескольких валютах и общая сумма в одной валюте не определена, то:

  • в графах 3-4 следует указать любую на выбор валюту;
  • в графе 5указывают общую сумму контракта (кредитного договора), пересчитанную в указанную валюту. При пересчете используется курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату подписания соглашения;
  • следует указать ориентировочную сумму, если условия контракта не позволяют определить точную сумму сделки;
  • если невозможно определить ориентировочную сумму, то ставится символ б/с ;
  • в графе 6 указывается дата исполнения всех обязательств (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
  • в графе 6 указывается дата возврата всех полученных (предоставленных) денежных средств, дата оплаты процентов за пользование кредитом (займом) - если заключен кредитный договор;
  • если точная дата не может быть определена, то в паспорте сделки следует прописать самостоятельно рассчитанную дату;
  • графа 7 заполняется лишь в том случае, если контракт (кредитный договор) предусматривает зачисление какой-то суммы денег на счет в банке-нерезиденте;
  • в паспорте сделки по форме 1 необходимо указать сумму выручки от экспорта, которую организация намеревается использовать в целях погашения кредита (займа), привлеченного резидентом;
  • в паспорте сделки по форме 2 необходимо указать сумму кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке.

Остальные записи в разделе 3 осуществляются в зависимости от формы паспорта сделки.

При использовании формы 1 в следующих графах ставится символ Х при наличии соответствующего особого условия:

  • в графе 8 - если контракт предусматривает валютную оговорку;
  • в графе 9 - если контракт предусматривает импорт или экспорт товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX ТН ВЭД (заполнение данной графы не обязательно);
  • в графе 10 - если контракт предусматривает выполнение строительных и подрядных работ за пределами России.

При использовании формы 2:

  • в графе 8 указывается сумма кредита (займа), которую резидент должен погашать за счет экспортной валютной выручки без ее зачисления на счета резидента в уполномоченном банке (если такое условие предусмотрено договором);
  • в графе 9 ставится символ Х , если договор предусматривает валютную оговорку;
  • в графе 10 указывается код срока погашения кредита (займа), если кредитный договор предусматривает единовременное привлечение или предоставление средств резидентом;
  • в графе 11 указывается сумма транша, если кредитный договор предусматривает в рамках кредитной линии предоставление денежных средств в форме единовременно предоставляемых долей кредита (займа);
  • в графе 12 указывается код срока погашения транша;
  • в разделе 4 обеих форм указываются сведения о разрешениях, выданных для осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору). Раздел 4 заполняется только при наличии таких разрешений;
  • раздел 5 заполняется:
    • при переоформлении паспорта сделки;
    • при переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой банк;
    • при наличии паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 года (п. 3-7 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

В листе 2 указываются дополнительные сведения:

  • о внешнеторговом контракте - форма 1 паспорта сделки;
  • о кредитном договоре - форма 2 паспорта сделки.

Лист 2 паспорта сделки по форме 1 заполняется, если внешнеторговый контракт заключен на импорт или экспорт товаров.

Лист 2 не заполняется, если по внешнеторговому контракту производится выполнение работ, оказание услуг, передача информации или результатов интеллектуальной деятельности.

  • В пункте 6.1 следует описать условия о сроках и порядке расчетов по контракту.
  • В пункте 6.2 указывается одно из значений:
    • 0000 - если резиденту предоставлен коммерческий кредит в виде полной предоплаты (при экспорте) или отсрочка платежа в размере 100% (при импорте);
    • nnnn - количество календарных дней от даты выпуска таможней товаров при экспорте до даты зачисления денежных средств на счет резидента (отсрочка платежа) или количество календарных дней от даты оплаты резидентом до даты ввоза товаров (предоплата). Если срок превышает три года, в пункте указывается СВТР ;
    • НДАН - если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления (возврата) от нерезидентов денежных средств.

Лист 2 паспорта сделки по форме 2 включает в себя сведения об условиях исполнения кредитного договора:

  • график платежей;
  • сумму задолженности по основному долгу и т. д.

Этот лист заполняется в соответствии с запрашиваемыми сведениями в заголовках граф (п. 10 Порядка заполнения, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Листы 1 и 2 паспорта сделки подписываются и заверяются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи в организации (генеральный директор, главный бухгалтер организации). При отсутствии должности, в обязанности которой входит ведение бухучета, подписать паспорт сделки может лишь руководитель организации.

Организация должна приложить к паспорту сделки оттиск своей печати (п. 9 и 11 Порядка заполнения паспорта сделки и пункта 3.8 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Другие сведения в паспорте сделки указывает ответственный сотрудник банка, в том числе:

  • в строке Паспорт сделки от... №... , в которой прописывается дата подписания банком паспорта сделки и его номер (п. 2 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Банк должен проверить паспорт сделки и другие документы в течение трех рабочих дней с даты их представления (о дате представления свидетельствует отметка).

Если паспорт сделки был заполнен правильно, сотрудник банка завершает его оформление:

  • подписывает;
  • заверяет печатью оба экземпляра паспорта сделки.

Один экземпляр и копии других документов остаются в банке. Второй экземпляр возвращается организации (п. 3.10 и 3.11 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Банк вправе отказать организации в оформлении паспорта сделки, если:

  • данные, прописанные во внешнеторговом контракте (кредитном договоре), не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;
  • паспорт сделки оформлен организацией с нарушением требований;
  • организация не представила в банк все необходимые подтверждающие документы к паспорту сделки (п. 3.12 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Банк не может отказаться от оформления паспорта сделки, если резидент нарушил срок подачи документов (п. 5 информационного письма Банка России от 31 декабря 2004 г. № 30).

В случае отказа банк должен вернуть документы организации в течение трех рабочих дней с момента получения (п. 3.13 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Если после предоставления банку документов организация производит в контракте (кредитном договоре) изменения, затрагивающие сведения, указанные в паспорте сделки (например, цена), то паспорт сделки придется переоформить.

Для переоформления в банк следует предоставить:

  • два экземпляра паспорта сделки, заполненного с учетом изменений в контракте или кредитном договоре (в части, заполняемой организацией);
  • дополнительное соглашение к контракту (кредитному договору);
  • разрешение на осуществление валютных операций через счета в банке за рубежом (если из-за изменений в контракте (кредитном договоре) такое разрешение необходимо);
  • другие документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, и необходимые для переоформления паспорта сделки (п. 3.15 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Эти документы должны быть предоставлены в банк не позднее (в зависимости от того, что наступит раньше):

  • дня проведения следующей валютной операции по контракту (кредитному договору);
  • не позднее очередного срока представления в банк подтверждающих документов и информации в соответствии с Положением Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П (п. 3.15.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

При переоформлении паспорт сделки заполняется так же, как и в первоначальном варианте (п. 3.16 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Росфиннадзор может оштрафовать организацию, если она нарушила правила оформления паспорта сделки:

  • организацию - на 40 000-50 000 рублей;
  • руководителя организации, главного бухгалтера - на 4000-5000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 и ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Срок действия паспорта сделки ограничен.

Банк может закрыть паспорт сделки, если:

  • организация представила в банк письменное заявление о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;
  • организация представила письменное заявление о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств или их прекращением по основаниям, предусмотренным статьями 407-419 ГК РФ . Вместе с заявлением необходимо представить документы, подтверждающие прекращение обязательств;
  • истекло 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения обязательств по контракту/кредитному договору (п. 3.18 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Поскольку законодательство не предусматривает специальных форм заявлений о закрытии паспорта сделки, организация составляет их в произвольной форме (если обслуживающий банк не имеет своей унифицированной формы).

В заявлении о закрытии паспорта сделки следует указать обязательные реквизиты, предусмотренные требованиями п. 4.2 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И.

Скачать Порядок оформления паспорта сделки