Добавить ЗаконПрост! в закладки
|
Помощь
Вторник, 11 декабря 2018 год

все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

8-800-511-75-96

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ ЮРИДИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ

Бесплатная консультация

.

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок оформления получения займа и кредита

Деньги или имущество переходят во временное пользование к организации в результате:

  1. договора займа (заем в натуральной форме - при передаче имущества);
  2. кредитного договора (товарный кредит - при передаче имущества).

Различия между договором займа и кредитным договором:

  • только банк или кредитная организация выдают кредит деньгами (п. 1 ст. 819 ГК РФ );
  • заем в деньгах может выдать любой гражданин, организация и т. д. (п. 1 ст. 807 ГК РФ ).

Денежный кредит (а также проценты за его использование), в отличие от займов, обязательно получается и возвращается по безналичному расчету (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П; п. 1 ст. 810 ГК РФ ). Денежный кредит может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ ).

Товарный кредит является беспроцентным, если это прописывается в договоре (п. 1 ст. 819 ГК РФ ), в отличие от договора займа в натуральной форме, который считается беспроцентным, если обратное не указано в договоре (п. 3 ст. 809 ГК РФ ).

Различия между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита:

  • договор займа вступает в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ ). Договор товарного кредита - в день его подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ ).
  • при заключении договора товарного кредита четко указываются признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ ).

Договор товарного кредита беспроцентный, если это прописано в договоре (п. 1 ст. 819 ГК РФ ). Договор займа в натуральной форме беспроцентный по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ ).

В остальном договор займа и кредитный договор имеют схожий порядок оформления:

  • заем и кредит могут предоставляться как в денежной, так и в имущественной форме (ст. 807, 809, 819, 822 ГК РФ);
  • оба договора обязательно заключаются в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ);
  • с момента передачи денег/вещей соглашение считается заключенным (п. 1 ст. 807 ГК РФ );
  • в случае, если проценты не указаны в договоре, они выплачиваются по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата;
  • в случае если порядок оплаты не предусмотрен в договоре, проценты выплачиваются ежемесячно вплоть до погашения кредита/займа;
  • если заем/кредит беспроцентный, то это условие обязательно прописывается в договоре.

При заключении договора займа необходимо помнить о лимите расчетов наличными между организациями; организациями и предпринимателями. Лимит составляет 100 тысяч рублей (в отношении договора с гражданами лимита не существует). При его нарушении предусмотрена административная ответственность и штраф:

  • 4000 - 5000 рублей - для руководителей;
  • 40000 - 50000 рублей - для организаций.

Если организация получает заем/кредит более 600 тысяч рублей по безналичному расчету, то банк обязан сообщить об этом в службу по финансовому мониторингу в случае:

  1. беспроцентного займа;
  2. одной из сторон договора займа/кредита является организация или гражданин, имеющий регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма;
  3. одна из сторон договора займа/кредита владеет счетом в банке государства, зарегистрированного в Перечне, установленном Правительством РФ (ст. 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письмо Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804).

Организация должна составить расходный или приходный кассовый ордер при получении или возврате займа наличными.

Получение займа/кредита в безналичной форме может быть подтверждено выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа/кредита по безналу оформляется платежным поручением.

При возврате соблюдается срок, прописанный в договоре. Если срок возврата не указан, то кредит/заем должен быть возвращен на протяжении 30 дней с момента требования кредитора/заимодавца о возврате. Организация может вернуть досрочно процентный заем/кредит только с разрешения заимодавца/кредитора. Досрочный возврат беспроцентного займа/кредита может быть произведен в одностороннем порядке.

Поскольку при получении и возврате денежных займов/кредитов реализации товаров (работ, услуг) не происходит, ККТ не применяется.

Заимодавец (кредитор) также может одолжить организации свое имущество. Подобная сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. Порядок оформления в бухучете договора займа в натуральной форме и договора товарного кредита одинаков.

Заем в натуральной форме и договор товарного кредита имеют лишь ряд правовых особенностей, например:

  • вступление в силу договора займа происходит в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ ), договора товарного кредита - в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ );
  • в договоре товарного кредита следует более четко прописать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ );
  • договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если это прописано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ ). Договор займа в натуральной форме является беспроцентным по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ ).

Заем в натуральной форме и товарный кредит возвращаются только имуществом, равным количеством вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Скачать Порядок оформления получения займа и кредита