Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Налоговый учет
- Уплата действующих налогов
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Применение УСН
- Порядок перехода на УСН
- Какие налоги (кроме единого) нужно платить при УСН
- Порядок уплаты налогов при совмещении УСН с ЕНВД
- Порядок ведения учета хозяйственных операций при УСН
- Переход на УСН с других режимов налогообложения
- Переход с УСН на другие режимы налогообложения
- Расчет единого налога
- Уплата единого налога в отдельных ситуациях
- Порядок исчисления единого налога при УСН
- Учет расходов при расчете единого налога при УСН
- Порядок учета доходов и расходов по посредническим операциям при продаже (покупке) товаров при УСН
- Порядок списания расходов на приобретение сырья и материалов при УСН
- Порядок списания стоимости покупных товаров, приобретенных для перепродажи при УСН
- Порядок учета НДС, уплаченного поставщикам при УСН
- Порядок списания убытка, сложившегося в период применения УСН
- Основные средства и нематериальные активы
- Порядок учета поступления основных средств и нематериальных активов при УСН
- Порядок списания расходов на приобретение основных средств (нематериальных активов) в период применения УСН
- Порядок списания расходов по основным средствам (нематериальным активам), приобретенным до перехода на УСН
- Порядок пересчета единого налога при УСН, если основное средство (нематериальный актив) было реализовано до истечения нормативных сроков
- Порядок перечисления единого налога при УСН в бюджет
- Отчетность
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Операции, облагаемые НДС
- Перечень операций, освобожденных от НДС
- Порядок отказа от льготы по НДС (приостановка ее использования)
- Порядок отражения НДС в бухучете и налогообложении
- Расчет НДС
- Уплата НДС в отдельных ситуациях
- Порядок начисления НДС при реализации товаров (работ, услуг)
- Порядок начисления НДС при получении сумм, связанных с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
- Порядок начисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль
- Порядок начисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
- Порядок уплаты НДС при расчетах векселем
- Порядок начисления НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
- Счет-фактура, журналы учета счетов-фактур, книга покупок и книга продаж
- Перечень случаев, при которых надлежит выставить счет-фактуру покупателю
- Порядок оформления счета-фактуры, выставляемого покупателю
- Порядок выставления счета-фактуры покупателю
- Порядок ведения книги продаж
- Порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
- Порядок составления счета-фактуры при получении аванса и его регистрации в книге продаж и книге покупок
- Порядок заполнения полей и состав показателей счет-фактуры
- «Входной» НДС
- Ситуации, при которых “входной” НДС можно принять к вычету
- Процедура лишения организации права на вычет НДС
- Порядок принятия к вычету НДС, предъявленного поставщиком при перечислении аванса (частичной оплаты)
- Порядок принятия к вычету НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
- Порядок принятия к вычету НДС по нормируемым расходам
- Уплата НДС в бюджет
- Импорт
- Экспорт
- Отчетность
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Единый социальный налог (ЕСН) (до 2010 года)
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Порядок постановки на учет организации в качестве плательщика НДПИ
- Порядок определения налоговой базы при расчете НДПИ по количеству добытых полезных ископаемых
- Порядок определения ставки НДПИ (при расчете НДПИ по количеству добытых полезных ископаемых)
- Порядок заполнения декларации по НДПИ
- Организации (лица), обязанные платить НДПИ
- Порядок расчета НДПИ
- Порядок расчета НДПИ по количеству добытого полезного ископаемого
- Порядок расчета НДПИ по стоимости добытого полезного ископаемого
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении НДПИ
- Порядок перечисления НДПИ в бюджет
- Порядок составления и сдачи декларации по НДПИ
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
- Порядок оплаты налогов при ЕНВД (кроме единого)
- Порядок уплаты налогов при совмещении УСН с ЕНВД
- Переход на ЕНВД с других режимов налогообложения
- Переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения
- Расчет ЕНВД
- ЕНВД в розничной торговле
- Торговые сделки, попадающие под ЕНВД
- Порядок расчета ЕНВД при розничной торговле через объекты, имеющие торговые залы
- Порядок расчета ЕНВД при розничной торговле через объекты, не имеющие торговых залов
- Порядок расчета ЕНВД при развозной (разносной) торговле и продажах через другие объекты нестационарной сети
- ЕНВД в общественном питании
- ЕНВД при оказании бытовых услуг
- ЕНВД при оказании ветеринарных услуг
- ЕНВД при перевозке пассажиров и грузов
- ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест
- ЕНВД при сдаче в аренду земельных участков
- ЕНВД при оказании гостиничных услуг
- ЕНВД при оказании услуг по ремонту, обслуживанию и мойке транспорта
- ЕНВД при распространении рекламы
- ЕНВД при хранении автотранспортных средств на стоянках
- Уплата ЕНВД
- Порядок составления и сдачи декларации по ЕНВД
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Условия перехода на уплату единого сельхозналога (ЕСХН)
- Порядок перехода на уплату единого сельхозналога
- Порядок отказа от уплаты единого сельхозналога
- Порядок расчета единого сельхозналога
- Перечень расходов, учитываемых при расчете единого сельхозналога
- Порядок перечисления единого сельхозналога в бюджет
- Порядок составления и сдачи декларации по единому сельхозналогу
- Налог на прибыль организаций
- Налог на прибыль
- Отчетность
- Отчетность по налогу на прибыль
- Порядок составления и сдачи декларации по налогу на прибыль
- Порядок составления и сдачи декларации по налогу на прибыль налоговому агенту
- Порядок составления и сдачи декларации по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения
- Порядок составления и сдачи налогового расчета (информации) о доходах, выплаченных иностранным организациям
- Порядок составления и сдачи налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами России
- Организация налогового учета
- Расчет налога на прибыль
- Методы определения налоговой базы по налогу на прибыль
- Уплата налога на прибыль в отдельных ситуациях
- С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль
- Порядок учета материальных расходов при расчете налога на прибыль
- Порядок учета прочих расходов, связанных с производством и реализацией при расчете налога на прибыль
- Порядок учета внереализационных расходов при расчете налога на прибыль
- Порядок учета расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль
- Порядок учета нормируемых расходов при расчете налога на прибыль
- Порядок учета доходов и расходов по деятельности обслуживающих производств и хозяйств при расчете налога на прибыль
- Порядок учета доходов и расходов от посреднических операций по продаже (покупке) товаров при расчете налога на прибыль
- Амортизируемое имущество
- Порядок ведения налогового учета амортизируемого имущества
- Порядок определения первоначальной стоимости нематериального актива в налоговом учете
- Амортизация
- Порядок начисления амортизации в налоговом учете
- Порядок расчета амортизации основных средств нелинейным методом в налоговом учете
- Порядок расчета амортизации основных средств после реконструкции и модернизации в налоговом учете
- Порядок расчета амортизации по арендованным объектам основных средств в налоговом учете
- Порядок расчета амортизации нематериальных активов линейным методом в налоговом учете
- Порядок расчета амортизации нематериальных активов нелинейным методом в налоговом учете
- Порядок отражения выбытия амортизируемого имущества в налоговом учете
- Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в налоговом учете
- Учет доходов от реализации при расчете налога на прибыль
- Порядок оценки выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в налоговом учете
- Реализация произведенной продукции (работ, услуг)
- Реализация покупных товаров
- Порядок учета доходов и расходов при реализации амортизируемого имущества
- Порядок учета доходов и расходов от реализации имущественных прав при расчете налога на прибыль
- Резервы в налоговом учете
- Порядок использования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
- Порядок использования резерва предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов в налоговом учете
- Порядок использования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам года) в налоговом учете
- Уплата налога на прибыль в бюджет
- Отчетность
- Пенсионные взносы
- Уплата пенсионных взносов в отдельных ситуациях
- Порядок начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу
- Порядок начисления пенсионных взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам
- Порядок начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по авторским договорам
- Отражение пенсионных взносов в бухучете и при налогообложении
- Порядок перечисления пенсионных взносов в бюджет
- Отчетность
- Уплата пенсионных взносов в отдельных ситуациях
- Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
- Расчет страховых взносов
- Отчетность
- Персонифицированный отчет
- Кто обязан представить индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ (персонифицированный отчет)
- Порядок предоставления документов в Пенсионный фонд РФ в составе персонифицированного отчета
- Какими способами можно сдать в Пенсионный фонд РФ персонифицированный отчет
- Порядок внесения изменений в персонифицированный отчет
- Порядок оформления документов в составе персонифицированного отчета
- Отчетность по страховым взносам
- Персонифицированный отчет
- Порядок взыскания недоимки и возврат излишне уплаченных (взысканных) взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
- На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
- Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Порядок начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Порядок определения тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Порядок определения размера взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Порядок перечисления в бюджет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Порядок отражения взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в бухучете и при налогообложении
- Порядок списания взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- Налог на игорный бизнес
- Плательщики налога на игорный бизнес
- Порядок регистрации объекта игорного бизнеса
- Перечень налогов и взносов, начисляемых плательщиками налога на игорный бизнес
- Порядок отражения налога на игорный бизнес в бухучете и при налогообложении
- Порядок расчета налога на игорный бизнес
- Порядок перечисления налога на игорный бизнес в бюджет
- Порядок составления и сдачи декларации по налогу на игорный бизнес
- Госпошлина
- Срок уплаты госпошлины при совершении нотариальных и других юридически значимых действий
- Случаи, в которых необходима оплата госпошлины
- Порядок оплаты госпошлины
- Срок уплаты госпошлины при обращении в суды
- Порядок перечисления госпошлины в бюджет
- Порядок возврата (зачета) госпошлины
- Порядок отражения госпошлины в бухучете
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Плата за загрязнение окружающей среды
- Порядок выделения объектов негативного воздействия на окружающую природную среду
- Порядок получения разрешения на выбросы/сбросы загрязняющих веществ
- Порядок разработки нормативов предельно допустимых выбросов в атмосферу
- Порядок разработки нормативов допустимых сбросов в водные объекты
- Порядок разработки проектов нормативов образования отходов и лимитов на их размещение
- Порядок заполнения Расчета платы за загрязнение окружающей среды
- Порядок заполнения раздела 1 в расчете платы «Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами»
- Порядок заполнения раздела 2 в расчете платы «Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами»
- Порядок заполнения титульного листа Расчета платы за загрязнение окружающей среды
- Порядок заполнения раздела 3 в расчете платы «Сбросы вредных веществ в водные объекты»
- Порядок заполнения раздела 4 в расчете платы «Размещение отходов производства и потребления»
- Ставки экологических платежей
- Порядок осуществления расчета платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу от стационарных источников
- Порядок расчета платежей за размещение отходов
- Порядок уменьшения экологических платежей
- Порядок вставания на учет в Ростехнадзоре
- Порядок определения нормативов выбросов /сбросов загрязняющих веществ для расчета платы за загрязнение окружающей среды
- Порядок составления и сдачи платы за загрязнение окружающей природной среды
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Налоговая отчетность
- Общие правила уплаты налогов
Бухгалтерский учет
- Бухгалтерская отчетность
- Состав бухгалтерской отчетности
- Документы, входящие в состав бухгалтерской отчетности
- Порядок заполнения бухгалтерского баланса (форма № 1)
- Порядок составления отчета о прибылях и убытках (форма №2).
- Порядок составления отчета об изменениях капитала (форма №3)
- Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма № 4)
- Порядок составления приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5)
- Порядок составления пояснительной записки
- Порядок сдачи бухгалтерской отчетности
- Внесение изменений в бухгалтерскую отчетность
- Порядок сдачи квартальной бухгалтерской отчетности в территориальное управление статистики
- Состав бухгалтерской отчетности
- Статистическая отчетность
- Общие правила организации учета
- Учет хозяйственных ситуаций
- Выплаты персоналу
- Зарплата
- Расчет зарплаты
- Начисление зарплаты
- Оплата труда в отдельных ситуациях
- Удержания из зарплаты
- Выплата зарплаты
- Зарплата иностранным сотрудникам
- Выплаты сотруднику, восстановленному на работе
- Зарплата собственникам или руководителям организации
- Средний заработок
- Компенсации, доплаты и надбавки
- Доплата за сверхурочную работу
- Доплата за работу в ночное время
- Доплата за работу в выходные и праздники
- Доплата за совмещение профессий или должностей (временное исполнение обязанностей отсутствующего сотрудника)
- Надбавка за вахтовый метод
- Другие доплаты и надбавки
- Компенсации за использование имущества сотрудника
- Порядок выплаты и отражения в бухучете компенсации за использование личного автомобиля сотрудника
- Порядок учета при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля (мотоцикла) сотрудника
- Порядок выплаты и отражения в бухучете и при налогообложении компенсации за использование личного имущества сотрудника (телефона, факса, компьютера и т. д., кроме автомобиля)
- Компенсация за период освобождения от работы перед учебным отпуском
- Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении
- Порядок определения времени работы, которое необходимо включить в расчетный период при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок определения среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок расчета итоговой суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок учета премий при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок учета изменения зарплаты при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
- Выходное пособие и другие компенсации, связанные с увольнением
- Пособие на погребение
- Оплата проезда
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение проездных билетов на общественный транспорт
- Порядок оплаты и отражения в бухучете и при налогообложении стоимости проезда сотрудника к месту учебы
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении компенсации сотруднику расходов при переезде на работу в другую местность
- Оплата питания
- Оплата медосмотра
- Оплата мобильной связи
- Оплата обучения
- Другие компенсации
- Премии
- Премии в денежной форме
- Премии в натуральной форме
- Порядок оформления выдачи премии в натуральной форме
- Порядок отражения в бухучете выплаты премии в натуральной форме
- Порядок учета при налогообложении премии, выданной в натуральной форме
- Подарки, материальная помощь
- Больничное пособие
- Выплаты, связанные с рождением ребенка
- Пособие по беременности и родам
- Пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности
- Единовременное пособие при рождении ребенка
- Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
- Компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет
- Возмещение из ФСС России выплат, связанных с рождением ребенка
- Оплата путевок
- Выплаты по гражданско-правовым договорам
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении авторского вознаграждения
- Порядок отражения для лицензиата в бухучете и при налогообложении вознаграждения по договору на передачу патентных прав, заключенному с гражданином
- Аренда имущества сотрудника (учредителя)
- Порядок оплаты и отражения в бухучете аренды личного автомобиля сотрудника
- Порядок учета при налогообложении расходов на аренду личного автомобиля сотрудника
- Порядок оплаты и отражения в бухучете и при налогообложении аренды личного имущества сотрудника (телефона, факса, компьютера и т. д., кроме автомобиля)
- Командировки
- Направление в командировку
- Выдача аванса на командировку
- Оплата труда во время командировки
- Суточные
- Расходы на наем жилья
- Расходы на проезд
- Оплата командировочных расходов в отдельных ситуациях
- Порядок учета при налогообложении дополнительных командировочных расходов, если организация применяет специальный налоговый режим
- Порядок возмещения командировочных расходов в случае задержки сотрудника в командировке
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении представительских расходов, произведенных во время командировки
- Подотчетные лица
- Отпуск
- Ежегодный основной и дополнительный оплачиваемый отпуска
- Компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
- Учебный отпуск
- Отпуск за свой счет
- Отзыв из отпуска
- Резерв на оплату отпусков
- Продажа товаров сотруднику
- Зарплата
- Основные средства
- Поступление
- Эксплуатация
- Амортизация и износ
- Выбытие
- Порядок оформления и отражения в бухучете продажи основных средств
- Порядок отражения при налогообложении продажи основных средств
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении безвозмездной передачи основных средств
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении ликвидации основных средств
- Автомобиль
- Порядок начисления амортизации по автомобилю организации
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении платы за стоянку служебных автомобилей
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении замены запчастей в автомобиле
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении замены шин в автомобиле
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении последствий ДТП с автомобилем организации
- Компьютер
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении приобретения компьютера
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении приобретения компьютерной программы
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении создания компьютерной программы
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении замены комплектующих в компьютере
- Нематериальные активы
- Нематериальные активы
- Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении расходы на создание сайта
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении деловую репутацию организации
- Порядок отражения в бухучете расходы на НИОКР
- Порядок учета при налогообложении расходы на НИОКР
- Материалы
- Поступление
- Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении поступления материалов
- Порядок отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении транспортно-заготовительных расходов по материалам
- Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении поступления товарно-материальных ценностей по неотфактурованной поставке
- Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении недопоставки материальных ценностей
- Выбытие
- Спецодежда
- Хозяйственный инвентарь
- Тара
- ГСМ
- Поступление
- Животные на выращивании и откорме
- Имущество на забалансовых счетах
- Перечень имущества, учитываемого на забалансовых счетах
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении бланков строгой отчетности
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении операций по переработке давальческих материалов
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении приема товарно-материальных ценностей на ответственное хранение
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении приема оборудования для монтажа и его возврата заказчику
- Наличные денежные средства
- Счета в банках
- Расчетный счет
- Порядок открытия (закрытия) расчетного счета в России
- Порядок сообщения налоговой инспекции об открытии (закрытии) банковского счета
- Порядок организации учета операций по расчетному счету
- Порядок поступления денежных средств на расчетный счет, его отражение в бухучете и при налогообложении
- Порядок проведения, отражения в бухучете и при налогообложении списания денежных средств с расчетного счета
- Порядок действий в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств
- Порядок действий в случае ошибочного списания с расчетного счета денежных средств
- Порядок действий в случае, когда расчетный счет заблокирован
- Валютный счет
- Спецсчета
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении оплаты банковских расходов
- Расчетный счет
- Финансовые вложения
- Вложения в уставный капитал другой организации
- Займы, выданные другим организациям
- Ценные бумаги
- Векселя
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении приобретение и прочее поступление собственного векселя контрагента
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении приобретения векселя третьего лица
- Порядок расчета процентов (дисконта) по полученному векселю
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении процентов (дисконта) по полученному векселю
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении продажи и прочего выбытия векселя
- Облигации
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и прочего поступления корпоративной облигации
- Порядок расчета для держателя купонного дохода по корпоративной облигации
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении дохода держателя по корпоративным облигациям
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении продажи и прочего выбытия корпоративных облигаций
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении переоценки ценных бумаг
- Векселя
- Производство и продажа товаров и готовой продукции (работ, услуг)
- Производство готовой продукции (работ, услуг)
- Порядок учета затрат на производство продукции (работ, услуг)
- Порядок списания общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- Порядок расчета стоимости незавершенного производства
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении выпуска готовой продукции
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении полуфабрикатов собственного производства
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении потерь от внутреннего брака
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов вспомогательных производств
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов обслуживающих производств и хозяйств
- Продажа готовой продукции (работ, услуг)
- Порядок определения размера выручки от продажи готовой продукции, работ, услуг
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении реализации готовой продукции
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении реализации работ (услуг)
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов на продажу готовой продукции (работ, услуг)
- Возврат готовой продукции покупателем
- Приобретение товаров
- Порядок оформления поступивших товаров
- Порядок отражения в бухучете приобретения товаров
- Порядок отражения при налогообложении приобретения товаров
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении недопоставки материальных ценностей
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении скидок, подарков, премий и бонусов, предоставленных поставщиком при приобретении товаров
- Возврат поставщику ранее приобретенных товаров
- Продажа товаров
- Порядок документального оформления продажи товаров в розницу
- Порядок документального оформления продажи товаров оптом
- Порядок определения размера выручки от продажи товаров
- Порядок списания стоимости реализуемых покупных товаров
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении продажи товаров в розницу
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении продажи товаров оптом
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов на продажу товаров
- Доставка товаров на склад покупателя
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов продавца на доставку, стоимость которой включена в цену готовой продукции (товаров)
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов продавца на доставку, стоимость которой установлена сверх цены готовой продукции (товаров)
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении услуг по доставке готовой продукции (товаров), если поставщик организует доставку сторонним перевозчиком
- Возврат товаров покупателем
- Гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание проданных товаров и готовой продукции (работ)
- Производство готовой продукции (работ, услуг)
- Расчеты
- Расчеты по посредническим договорам
- Учет у заказчика
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении заказчиком реализации товаров (работ, услуг) через посредника
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении заказчиком приобретения товаров (работ, услуг) через посредника
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении заказчиком посреднического вознаграждения
- Учет у посредника
- Порядок оформления и отражения посредником в бухучете и при налогообложении реализацию товаров (работ, услуг) заказчика
- Порядок оформления и отражения посредником в бухучете и при налогообложении приобретения товаров (работ, услуг) для заказчика
- Порядок отражения посредником посреднического вознаграждения в бухучете и при налогообложении
- Учет у заказчика
- Расчеты по страхованию
- Расчеты с использованием векселей
- Расчеты с использованием собственных векселей
- Порядок оформления собственного векселя
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расчетов собственными векселями за приобретенные товары (работы, услуги)
- Порядок расчета процентов (дисконта) по собственному векселю
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении процентов (дисконта) по собственному векселю
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении поступления собственного векселя контрагента в оплату товаров (работ, услуг)
- Расчеты с использованием векселей третьих лиц
- Расчеты с использованием собственных векселей
- Расчеты в валюте
- Порядок определения разрешенных и запрещенных российским организациям валютных операций
- Порядок оформления паспорта сделки
- Порядок проведения операций по валютной кассе
- Порядок отражения в бухучете поступления и использования валюты и валютной выручки
- Порядок учета при налогообложении поступления и использования валюты и валютной выручки
- Взаимозачет
- Новация
- Прощение долга
- Обеспечение исполнения обязательств
- Расчеты по займам (кредитам)
- Выдача займа
- Порядок оформления выдачи займа
- Порядок расчета процентов по выданному займу
- Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину)
- Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа другой организации
- Порядок учета при налогообложении выдачи займа
- Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику
- Получение займа (кредита)
- Выдача займа
- Расчеты по договору уступки права требования
- Расчеты с учредителями
- Расчеты по договору аренды
- Учет у арендодателя
- Порядок заключения договора аренды
- Порядок отражения арендодателем в бухучете и при налогообложении передачи имущества по договору аренды
- Порядок отражения арендодателем в бухучете и при налогообложении арендных платежей
- Порядок отражения арендодателем в бухучете и при налогообложении неотделимых улучшений арендованного имущества
- Порядок отражения арендодателем в бухучете и при налогообложении возврата арендованного имущества
- Порядок отражения арендодателем в бухучете и при налогообложении расчетов по коммунальным платежам за арендованное имущество
- Учет у арендатора
- Порядок заключения договора аренды
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении получения имущества по договору аренды
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении арендных платежей
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении расходов на отделимые улучшения арендованного имущества
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении расходов на неотделимые улучшения арендованного имущества
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении возврата арендованного имущества
- Порядок организации и оформления расчетов по коммунальным платежам за арендованное имущество
- Порядок отражения арендатором в бухучете и при налогообложении расчетов по коммунальным платежам за арендованное имущество
- Учет у арендодателя
- Расчеты по договору лизинга
- Учет у лизингодателя
- Порядок отражения лизингодателем в бухучете и при налогообложении передачи имущества в лизинг
- Порядок отражения лизингодателем лизинговых платежей в бухучете и при налогообложении
- Порядок отражения лизингодателем в бухучете и при налогообложении выкупа лизингового имущества в течение срока действия договора лизинга
- Порядок отражения лизингодателем в бухучете и при налогообложении выкупа лизингового имущества по окончании договора лизинга
- Порядок отражения лизингодателем в бухучете и при налогообложении возврата лизингового имущества
- Учет у лизингополучателя
- Учет у лизингодателя
- Расчеты по лицензионному договору
- Учет у лицензиара
- Учет у лицензиата
- Порядок заключения лицензионного договора
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении приобретения прав по лицензионному договору
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении вознаграждения по лицензионному договору
- Порядок отражения лицензиатом в бухучете и при налогообложении вознаграждения по договору на передачу патентных прав, заключенному с гражданином
- Задолженность неплатежеспособных должников
- Порядок отражения в бухучете и при налогообложении получения претензии
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении предъявления претензии
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении списания безнадежной кредиторской задолженности
- Порядок оформления и отражения в бухучете и при налогообложении списания безнадежной дебиторской задолженности
- Порядок формирование резерва по сомнительным долгам
- Порядок использования резерва по сомнительным долгам
- Расчеты по посредническим договорам
- Выплаты персоналу
Кадровое делопроизводство
- Прием на работу
- Порядок оформления приема на работу иностранного гражданина
- Порядок оформления приема на работу совместителя
- Порядок оформления приема на работу надомника
- Порядок оформления на работу генерального директора
- Порядок заключения срочного трудового договора
- Порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином на выполнение работ (оказание услуг)
- Порядок заключения ученического договора
- Порядок заключения договора о полной материальной ответственности
- Порядок установления испытательного срока сотруднику при приеме на работу
- Трудовая книжка
- Порядок заполнения трудовой книжки. Общие положения
- Порядок внесения сведений о работе в трудовую книжку
- Порядок внесения изменений и исправлений в трудовую книжку
- Порядок оформления дубликата трудовой книжки
- Порядок учета и хранения трудовых книжек
- Порядок заполнения сведений о работнике в трудовой книжке (титульный лист)
- Порядок внесения сведений о награждении
- Трудовые отношения с сотрудником
- Переводы. Перемещения
- Порядок перевода сотрудника на постоянную работу в пределах одной организации
- Порядок оформления перевода сотрудника в другую организацию
- Порядок оформления перевода сотрудника в другую местность
- Порядок оформления временного перевода сотрудника на другую работу
- Порядок оформления перемещения сотрудника на другую работу
- Совмещение профессий (должностей). Временное исполнение обязанностей
- Поощрения. Дисциплинарные взыскания
- Аттестация
- Воинский учет
- Служба охраны труда
- Порядок учета мнения профсоюза
- Переводы. Перемещения
- Увольнение
- Случаи, в которых можно уволить сотрудника
- Порядок оформления увольнения за прогул сотрудника
- Порядок оформления увольнения в связи с несоответствием сотрудника занимаемой должности
- Порядок оформления увольнения в связи с сокращением численности или штата
- Порядок оформления увольнения в связи с утратой доверия
- Порядок оформления увольнения за неоднократное неисполнение сотрудником трудовых обязанностей
- Порядок оформления увольнения по соглашению сотрудника и организации
- Порядок оформления увольнения по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон трудового договора
- Порядок оформления увольнения по собственному желанию
- Порядок оформления увольнения в связи с истечением срока трудового договора
- Порядок увольнения совместителя
- Порядок оформления увольнения сотрудника-надомника
- Порядок оформления увольнения генерального директора
- Порядок проведения аттестации сотрудников
- Кадровый документооборот
- Документооборот кадровой службы
- Документы по учету кадров
- Инструкции и положения
- Порядок оформления Правил трудового распорядка
- Порядок оформления Положения о работе с персональными данными сотрудников
- Порядок оформления должностной инструкции
- Порядок оформления инструкции по технике безопасности
- Порядок оформления Положения о коммерческой тайне
- Порядок оформления Положения о премировании сотрудников

Порядок учета при налогообложении премии, выданной в натуральной форме
Организация должна различать при налогообложении два понятия:
- премия в натуральной форме;
- подарок.
Премия в натуральной форме - это премия, выдача которой предусматривается по внутренним договорам организации в денежной форме, но по договоренности с сотрудником производится в натуральной форме.
Подарок - это премия, выданная в натуральной форме, на безвозмездной основе - по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ ).
Сумма премии, выданной в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1.6 и 1.10 ст. 208 НК РФ). Облагаемая база (стоимость имущества, передаваемого в счет премии) рассчитывается исходя из цены, согласованной между сотрудником и организацией. Цена должна соответствовать рыночной (п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 40 НК РФ).
Сумма НДФЛ рассчитывается исходя из рыночной цены, если стоимость имущества отличается от рыночной более чем на 20 %.
Налоговая инспекция может пересчитать налоговую базу, начислить пени и штраф, если:
- организация неправильно начислила НДФЛ (п. 2 ст. 40 НК РФ );
- сотрудник и организация признаны взаимозависимыми лицами (ст. 20 НК РФ ).
Вне зависимости от того, прописана ли премия в трудовом договоре или нет, сумма премии, выданной в натуральной форме, подлежит обложению:
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
При этом облагаемая база для расчета страховых взносов определяется исходя из цены, предусмотренной в трудовом договоре (ч. 6 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Стоимость имущества, передаваемого в счет премии, при расчете НДФЛ и страховых взносов включает в себя НДС.
Если в качестве премии выступают подакцизные товары, то стоимость имущества, передаваемого в счет премии, при расчете НДФЛ и страховых взносов включает в себя сумму акцизов (п. 1 ст. 211 НК РФ и ч. 6 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Если премии были выплачены за производственные результаты, то с их суммы начисляются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).
В зависимости от системы налогообложения, применяемой организацией, производится уплата остальных налогов.
Организация применяет общую систему налогообложения
Организация производит учет премии, выданной в натуральной форме, в составе расходов на оплату труда, если соблюдаются два следующих условия:
- премия прописана в трудовом договоре (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ);
- выплата премии осуществляется за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ ).
Производственные премии составляет часть зарплаты (ч. 1 ст. 129 ТК РФ ).
Если премия не связана с трудовыми обязанностями, она не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ ; письмо Минфина России от 20 января 2005 г. № 03-05-02-04/5).
Учет премий зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация:
- при методе начисления момент, когда расходы в виде премий признаются, определяется принадлежностью этих расходов (к косвенным или прямым расходам):
Если организация оказывает услуги, она может учесть прямые расходы в момент начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ ).
Премии обычно входят в состав косвенных расходов (ст. 318, абз. 3 ст. 320 НК РФ), за исключением тех премий, которые организация предоставляет сотрудникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ (например, премии производственным рабочим) (абз. 7 п. 1 ст. 318 НК РФ ).
- кассовый метод - налоговая прибыль уменьшается премиями в момент их выдачи (п. 3.1 ст. 273 НК РФ ). Поскольку премии, как правило, выплачиваются в месяце, следующем за месяцем их начисления, в учете формируются вычитаемые временные разницы (п. 11 ПБУ 18/02 ). Вычитаемые временные разницы образуют отложенный налоговый актив (п. 14 ПБУ 18/02 ).
В том случае, если налоговая прибыль не уменьшается за счет премий, в учете появляются постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02 ). Постоянные разницы формируют постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02 ).
Организация применяет УСН
Учет расходов происходит в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
- доходы - суммы премий не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 346.14 НК РФ );
- доходы минус расходы - учет суммы производственных премий осуществляется в составе расходов (п. 1.6, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ). Премии необходимо включить в состав расходов в момент их выплаты (п. 2.1 ст. 346.17 НК РФ . Непроизводственные премии не учитываются в составе расходов (частные письма Минфина России; абз. 2 п. 5 письма Минфина России от 5 июля 2004 г. № 03-03-05/2/44).
Организация применяет ЕНВД
При выплате премий в натуральной форме отношения между сотрудником и организацией регулируются трудовым договором, а не договорами розничной купли-продажи. Таким образом, выдача премии в натуральной форме не относится к операциям по розничной торговле, к которым имеет отношение данный вид деятельности (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ ).
Организация должна рассчитать со стоимости премии, выданной в натуральной форме, налоги, которыми облагается реализация при общей системе налогообложения:
- НДС;
- налог на прибыль (письмо Минфина России от 5 мая 2006 г. № 03-11-04/3/244).
Если организация применяет ЕНВД по розничной торговле, то при выдаче премии в натуральной форме она может избежать налогов по общей системе налогообложения. Во избежание налогов организация должна оформить продажу товара сотруднику за наличные. Затем при выдаче премии, в тот же день, на стоимость выдаваемых сотруднику товаров надлежит выбить кассовый чек. Выдача премии должна быть оформлена в денежной форме. В результате документально будут подтверждены:
- приобретение товара (услуги) сотрудником за наличные;
- выдача премии деньгами.
Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД
Организация должна включить стоимость имущества, выданного в виде премии в натуральной форме (независимо от основания выдачи), в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС. Это объясняется тем, что передача сотруднику товаров в счет причитающейся ему премии не подпадает под ЕНВД, поскольку режим ЕНВД относится к операциям, регулирующимся договорами розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ ).) Отношения между сотрудником и организацией при выплате премий в натуральной форме регулируются трудовым договором, поэтому премии в натуральной форме облагаются налогами по общей системе налогообложения (письмо Минфина России от 5 мая 2006 г. № 03-11-04/3/244).
Если сотрудник занят сразу в двух видах деятельности организации: деятельности на общей системе налогообложения и в деятельности на ЕНВД, то расходы на премии потребуется распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если сотрудник занят только в одном виде деятельности организации, премии не понадобится распределять.
---Скачать Порядок учета при налогообложении премии, выданной в натуральной форме