Добавить ЗаконПрост! в закладки
|
Помощь
Вторник, 25 апреля 2017 год
все документы
федеральное законодательство
региональное законодательство
рекомендации
информация ФНС
формы документов
все документы

Бесплатная консультация

Навигация по разделу

Налоговый учет

Бухгалтерский учет

Кадровое делопроизводство

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ

Справки по форме 2‑НДФЛ Справка о доходах физического лица за 20ХХ год составляются по каждому человеку, получавшему доход от организации. Исключением являются индивидуальные предприниматели, у которых организация приобретала товары (работы, услуги).

Сведения о выплаченных предпринимателю суммах в налоговую инспекцию направлять не нужно, если он предъявил (абзац 4 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ):

  • свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
  • кассовые или товарные чеки, счета-фактуры, закупочные акты и т. д., содержащие информацию об ОГРНИП и ИНН предпринимателя.

При составлении справок используются сведения, отраженные в налоговых карточках по форме 1‑НДФЛ.

Если физическое лицо получает доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, налоговые агенты должны заполнить и представить отдельные справки по каждой ставке. В каждой из них указывается величина доходов и сумма НДФЛ, рассчитанная по той или иной налоговой ставке.

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог был пересчитан, следует составить новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях № __ и от __ указывается номер и дата ранее представленной справки.

Об этом сказано в разделе I рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706.

Справка по форме 2-НДФЛ включает в себя пять разделов:

  • раздел 1 Данные о налоговом агенте

В разделе 1 указывается основная информация об организации: название, ИНН, КПП, контактный телефон.

  • раздел 2 Данные о физическом лице — получателе дохода

В разделе 2 указываются персональные данные сотрудника. При заполнении этого раздела рекомендуется использовать справочники Коды документов и Коды регионов . Оба справочника утверждены приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706.

Чтобы указать гражданство, адрес и код страны постоянного проживания нерезидентов, необходимо обратиться к Общероссийскому классификатору стран мира, утвержденному постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст. В отношении резидентов указывается код России - 643.

  • раздел 3 Доходы, облагаемые налогом по ставке __%

Таблица этого раздела заполняется помесячно. В заголовке указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. При заполнении таблицы рекомендуется использовать справочники Коды доходов и Коды вычетов , утвержденные приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706.

В разделе 3 показываются только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ) и вычеты в размере 4000 рублей, предусмотренные п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

  • раздел 4 Стандартные и имущественные налоговые вычеты

В разделе отражаются стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса РФ), а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (п. 1.2 ст. 220 Налогового кодекса РФ)

В пункте 4.1 нужно указать:

  • сумму стандартных налоговых вычетов, на которые сотрудник имел право в течение налогового периода;
  • сумму имущественного вычета, фактически предоставленного сотруднику в течение налогового периода.

В графе Код вычета следует указать код в соответствии со справочником кодов. В графе Сумма вычета - сумму вычета, соответствующую указанному коду. Количество заполненных строк в пункте 4.1 зависит от количества видов вычетов, которые были предоставлены сотруднику.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 3 июня 2009 г. № 3-5-03/749.

  • раздел 5 Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Указывается совокупный годовой доход, общую сумму начисленного и удержанного налога, а также итоговое состояние расчетов по НДФЛ между налогоплательщиком и налоговым агентом.

Скачать Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ