Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Содержание
- Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
- Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- Статья 143. Налогоплательщики
- Статья 144 - Утратила силу.
- Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
- Статья 146. Объект налогообложения
- Статья 147. Место реализации товаров
- Статья 148. Место реализации работ (услуг)
- Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
- Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
- Статья 152. - Утратила силу.
- Статья 153. Налоговая база
- Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
- Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
- Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
- Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
- Статья 163. Налоговый период
- Статья 164. Налоговые ставки
- Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
- Статья 166. Порядок исчисления налога
- Статья 167. Момент определения налоговой базы
- Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- Статья 169. Счет-фактура
- Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- Статья 171. Налоговые вычеты
- Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
- Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
- Статья 175. - Исключена.
- Статья 176. Порядок возмещения налога
- Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
- Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- Статья 178. - Утратила силу.
- Глава 22. АКЦИЗЫ
- Статья 179. Налогоплательщики
- Статья 179.1. - Утратила силу.
- Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
- Статья 179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
- Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- Статья 181. Подакцизные товары
- Статья 182. Объект налогообложения
- Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
- Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза
- Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза
- Статья 186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза
- Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
- Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
- Статья 188. - Утратила силу.
- Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
- Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
- Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- Статья 192. Налоговый период
- Статья 193. Налоговые ставки
- Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- Статья 196. - Утратила силу.
- Статья 197. - Утратила силу.
- Статья 197.1. - Утратила силу.
- Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза
- Статья 200. Налоговые вычеты
- Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
- Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате
- Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату
- Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- Статья 206. - Утратила силу.
- Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- Статья 207. Налогоплательщики
- Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- Статья 209. Объект налогообложения
- Статья 210. Налоговая база
- Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
- Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
- Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
- Статья 214.2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
- Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
- Статья 214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
- Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
- Статья 216. Налоговый период
- Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- Статья 219. Социальные налоговые вычеты
- Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
- Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
- Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
- Статья 223. Дата фактического получения дохода
- Статья 224. Налоговые ставки
- Статья 225. Порядок исчисления налога
- Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок уплаты налога
- Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
- Статья 229. Налоговая декларация
- Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
- Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
- Статья 232. Устранение двойного налогообложения
- Статья 233 - Утратила силу.
- Глава 24 - Утратила силу.
- Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Статья 246. Налогоплательщики
- Статья 246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
- Статья 247. Объект налогообложения
- Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
- Статья 249. Доходы от реализации
- Статья 250. Внереализационные доходы
- Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- Статья 252. Расходы. Группировка расходов
- Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
- Статья 254. Материальные расходы
- Статья 255. Расходы на оплату труда
- Статья 256. Амортизируемое имущество
- Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
- Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
- Статья 259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
- Статья 259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
- Статья 259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
- Статья 260. Расходы на ремонт основных средств
- Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов
- Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
- Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
- Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
- Статья 265. Внереализационные расходы
- Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
- Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
- Статья 267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
- Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
- Статья 268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
- Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
- Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
- Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- Статья 274. Налоговая база
- Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
- Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
- Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
- Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
- Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
- Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
- Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- Статья 281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
- Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
- Статья 282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
- Статья 283. Перенос убытков на будущее
- Статья 284. Налоговые ставки
- Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
- Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
- Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- Статья 289. Налоговая декларация
- Статья 290. Особенности определения доходов банков
- Статья 291. Особенности определения расходов банков
- Статья 292. Расходы на формирование резервов банков
- Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
- Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
- Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование
- Статья 295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
- Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
- Статья 297. - Утратила силу.
- Статья 298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
- Статья 299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
- Статья 299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
- Статья 299.2. Особенности определения расходов клиринговых организаций
- Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
- Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
- Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
- Статья 303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
- Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
- Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
- Статья 308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
- Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
- Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
- Статья 311. Устранение двойного налогообложения
- Статья 312. Специальные положения
- Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
- Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
- Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы
- Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации
- Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
- Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
- Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям
- Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
- Статья 322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
- Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
- Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
- Статья 325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
- Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
- Статья 327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
- Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
- Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
- Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
- Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков
- Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
- Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
- Глава 25.1. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
- Статья 333.1. Плательщики сборов
- Статья 333.2. Объекты обложения
- Статья 333.3. Ставки сборов
- Статья 333.4. Порядок исчисления сборов
- Статья 333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
- Статья 333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
- Статья 333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
- Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ
- Глава 25.3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
- Статья 333.16. Государственная пошлина
- Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
- Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- Статья 333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды
- Статья 333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
- Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
- Статья 333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
- Статья 333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
- Статья 333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
- Статья 333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
- Статья 333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
- Статья 333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
- Статья 333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
- Статья 333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов
- Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- Статья 333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации
- Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- Статья 333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды
- Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
- Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- Статья 333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
- Статья 333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
- Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
- Статья 334. Налогоплательщики
- Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
- Статья 336. Объект налогообложения
- Статья 337. Добытое полезное ископаемое
- Статья 338. Налоговая база
- Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
- Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
- Статья 341. Налоговый период
- Статья 342. Налоговая ставка
- Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
- Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
- Статья 344. Сроки уплаты налога
- Статья 345. Налоговая декларация
- Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
- Статья 346. - Утратила силу.
- Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
- Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- Статья 346.2. Налогоплательщики
- Статья 346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
- Статья 346.4. Объект налогообложения
- Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
- Статья 346.6. Налоговая база
- Статья 346.7. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 346.8. Налоговая ставка
- Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
- Статья 346.10. Налоговая декларация
- Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Статья 346.11. Общие положения
- Статья 346.12. Налогоплательщики
- Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- Статья 346.14. Объекты налогообложения
- Статья 346.15. Порядок определения доходов
- Статья 346.16. Порядок определения расходов
- Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
- Статья 346.18. Налоговая база
- Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 346.20. Налоговые ставки
- Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
- Статья 346.22. Зачисление сумм налога
- Статья 346.23. Налоговая декларация
- Статья 346.24. Налоговый учет
- Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
- Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
- Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- Статья 346.26. Общие положения
- Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
- Статья 346.28. Налогоплательщики
- Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
- Статья 346.30. Налоговый период
- Статья 346.31. Налоговая ставка
- Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
- Статья 346.33. Зачисление сумм единого налога
- Глава 26.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
- Статья 346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
- Статья 346.35. Общие положения
- Статья 346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
- Статья 346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
- Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- Статья 346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
- Статья 346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
- Статья 346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
- Статья 346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
- Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
- Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Глава 27. - Утратила силу.
- Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- Статья 356. Общие положения
- Статья 357. Налогоплательщики
- Статья 358. Объект налогообложения
- Статья 359. Налоговая база
- Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 361. Налоговые ставки
- Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- Статья 363.1. Налоговая декларация
- Глава 29. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
- Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
- Статья 372. Общие положения
- Статья 373. Налогоплательщики
- Статья 374. Объект налогообложения
- Статья 375. Налоговая база
- Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
- Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
- Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 380. Налоговая ставка
- Статья 381. Налоговые льготы
- Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
- Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
- Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
- Статья 386. Налоговая декларация
- Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
- Раздел X. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
- Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
- Статья 387. Общие положения
- Статья 388. Налогоплательщики
- Статья 389. Объект налогообложения
- Статья 390. Налоговая база
- Статья 391. Порядок определения налоговой базы
- Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
- Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
- Статья 394. Налоговая ставка
- Статья 395. Налоговые льготы
- Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- Статья 398. Налоговая декларация
- Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Действующая редакция Статья 220 Имущественные налоговые вычеты
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009), от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
Абзац третий - Утратил силу.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
1.1) в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
(в ред Федерального закона от 27.12.2009 N 379-ФЗ)
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
(в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 05.12.2006 N 208-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 29.11.2007 N 284-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009))
2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ (ред. от 24.07.2009), от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 30.05.2001 N 71-ФЗ)
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ)
4. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
---
|
|
Скачать НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ) от 05-08-2000 117-ФЗ (ред от 30-11-2011) (2024) Актуально в 2018 году