Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Содержание
- ПОЛОЖЕНИЕ
- ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
- Глава А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Глава Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)
- Глава В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (9)
- Раздел 1. (СЧЕТА РАЗДЕЛА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НЕ ОТКРЫВАЮТСЯ)
- Раздел 2. НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Раздел 3. ЦЕННЫЕ БУМАГИ
- Раздел 4. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
- Раздел 5. КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
- Раздел 6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
- Раздел 7. КОРРЕСПОНДИРУЮЩИЕ СЧЕТА
- Глава Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ (9)
- Глава Д. СЧЕТА ДЕПО
- ЧАСТЬ I. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
- ЧАСТЬ II. ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
- Глава А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Глава Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
- Глава В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Глава Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
- Глава Д. СЧЕТА ДЕПО
- ЧАСТЬ III. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
- ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
- Приложения
- Приложение 1. СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)
- Приложение 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ)
- Приложение 3. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ, ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ИХ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
- Глава 1. Общие положения
- Глава 2. Классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета
- Глава 3. Принципы признания и определения доходов и расходов
- Глава 4. Доходы и расходы от банковских операций и других сделок
- Глава 5. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки)
- Глава 6. Доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг
- Глава 7. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ
- Глава 8. Прочие доходы и расходы
- Глава 9. Особенности формирования доходов и расходов от операций с драгоценными металлами, иностранной валютой, а также с активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в иностранной валюте и их отражения в регистрах бухгалтерского учета
- Глава 10. Особенности определения доходов и расходов от операций, связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей и их отражения в бухгалтерском учете
- Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов
- Приложение 4. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
- Приложение 5. ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ
- Приложение 6. ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- Приложение 7. - Утратило силу.
- Приложение 8. ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- Приложение 10. ПОРЯДОК УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
- Глава 1. Общие положения
- Глава 2. Учет основных средств
- Глава 3. Учет сооружения (строительства), создания (изготовления), приобретения и других поступлений основных средств и нематериальных активов
- Глава 4. Особенности учета нематериальных активов
- Глава 5. Учет материальных запасов
- Глава 6. Амортизация основных средств и нематериальных активов
- Глава 7. Восстановление основных средств
- Глава 8. Учет аренды основных средств
- Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
- Глава 10. Выбытие имущества
- Приложение 11. ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ) В ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
- Глава 1. Общие положения
- Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
- Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
- Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи"
- Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций -профессиональных участников рынка ценных бумаг
- Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами
- Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
- Приложение 12. ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СДЕЛОК ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ
- Приложение 13. ВЕДОМОСТЬ ОБОРОТОВ ПО ОТРАЖЕНИЮ СОБЫТИЙ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
- Приложение 14. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОБОРОТОВ ПО ОТРАЖЕНИЮ СОБЫТИЙ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
Раздел 6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС
Счет N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса"
9.27. Назначение счета: учет в соответствии с нормативными актами Банка России начисленных процентов по несписанным с баланса кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам. В соответствии с требованиями, определенными нормативными актами Банка России, начисляемые проценты по размещенным средствам по балансу не проводятся, а отражаются по внебалансовому счету N 916. Для учета неполученных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам предусмотрен счет N 91603. Для учета неполученных процентов по кредитам, прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам предусмотрен счет N 91604. Счета активные.
По дебету проводятся суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту проводятся суммы:
полученных/взысканных процентов, отраженных по балансовым счетам, в корреспонденции со счетом N 99999;
неполученных/невзысканных процентов, перенесенных в учете на соответствующие балансовые счета, в корреспонденции со счетом N 99999;
неполученных процентов, перенесенных на внебалансовый счет N 917, с одновременным списанием с баланса задолженности по основному долгу и постановкой ее на учет по внебалансовому счету N 918.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты.
Счет N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"
9.28. Назначение счета: учет неполученных процентов по списанной из-за невозможности взыскания задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, а также учет непогашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг. Для учета задолженности по процентным платежам по межбанковскому кредиту, депозиту и прочим размещенным средствам, списанным из-за невозможности взыскания, предусмотрен счет N 91703, по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме кредитных организаций) - счет N 91704. Для учета непогашенной кредитной организацией задолженности Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на государственный долг, предусмотрен счет N 91705. Счета NN 91703, 91704 - активные. Счет N 91705 - пассивный.
По дебету счетов NN 91703, 91704 отражаются указанные проценты в корреспонденции со счетами соответственно NN 91603, 91604, если неполученные проценты числятся на этих счетах, а также счетом N 99999 в других случаях.
По кредиту этих счетов проводятся суммы, если с момента зачисления на указанные счета прошло пять лет и платежи не поступили, а также в случаях поступления платежей и отражения их по балансовым счетам, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета N 91705 отражаются суммы непогашенных в пользу Банка России начисленных процентов по кредитам, отнесенным на государственный долг, в корреспонденции со счетом N 99998.
По дебету проводятся суммы по истечении пяти лет по сообщению Банка России.
Аналитический учет по счету N 917 ведется так же, как по счету N 916.
Счет N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"
9.29. Назначение счета: учет списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, кредитам (кроме межбанковских) и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, за счет резервов на возможные потери, а также за счет других источников. Счета активные.
По дебету счетов NN 91801, 91802 отражаются суммы задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, и кредитов и прочих размещенных средств (кроме межбанковских), предоставленных клиентам, списанные за счет резервов на возможные потери, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счетов NN 91801, 91802 списываются суммы:
погашенные должником в течении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом N 99999;
непогашенного долга по истечении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
По дебету счета N 91803 "Долги списанные в убыток" отражаются суммы списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета N 91803 списываются суммы:
погашенные должником в течение пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом N 99999;
не взысканные с должника по истечении пяти лет с момента списания, в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе:
каждого списанного объекта материальных ценностей;
каждого договора (сделки), по которому в результате образовалась списанная дебиторская задолженность.
По усмотрению кредитной организации аналитический учет на счете N 918 может быть более детализирован, исходя из потребностей.
---
|
|
Скачать ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ... Актуально в 2018 году