Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Содержание
- УКАЗАНИЯ
- А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Раздел I. ФОНДЫ БАНКА
- Раздел II. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ
- Раздел III. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
- Счет N 030 "Касса" (активный)
- Счет N 040 "Приписные кассы" (активный)
- Счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути" (активный)
- Счет N 042 "Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка" (активный)
- Счет N 043 "Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка по средствам на капитальные вложения" (активный)
- Раздел V. ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Счет N 060 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте" (активный)
- Счет N 061 "Наличная иностранная валюта в пути" (активный)
- Счет N 070 "Текущие счета в иностранной валюте" (пассивный)
- Счет N 071 "Невыплаченные переводы из-за границы" (пассивный)
- Счет N 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям" (активно-пассивный)
- Раздел VI. РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
- Счет N 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами" (пассивный)
- Счет N 089 "Налог с оборота, уплачиваемый предприятиями отдельных министерств" (пассивный)
- Счет N 090 "Доходы союзного бюджета" (пассивный)
- Счет N 100 "Доходы республиканских бюджетов союзных республик" (пассивный)
- Счет N 110 "Расходы союзного бюджета" (активный)
- Счет N 120 "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" (активный)
- Счет N 130 "Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов" (пассивный)
- Счет N 131 "Средства окружных бюджетов" (пассивный)
- Счет N 132 "Средства областных бюджетов" (пассивный)
- Счет N 133 "Средства краевых бюджетов" (пассивный)
- Счет N 134 "Средства республиканских бюджетов автономных республик" (пассивный)
- Счет N 140 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" (пассивный)
- Счет N 141 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" (пассивный)
- Счет N 142 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах" (пассивный)
- Счет N 144 "Депозиты" (пассивный)
- Счет N 151 "Расчеты с Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов" (активный)
- Счет N 152 "Расчеты по переоценке материальных ценностей" (активно-пассивный)
- Счет N 153 "Разные расчеты с Министерством финансов СССР" (активно-пассивный)
- Счет N 154 "Разные расчеты с министерствами финансов союзных республик" (активно-пассивный)
- Счет N 155 "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" (активный)
- Счет N 157 "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" (активный)
- Раздел VII. РАСЧЕТЫ С КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ СССР
- Счет N 163 "Счета Госстраха" (активно-пассивный)
- Счет N 164 "Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР (Сберегательный банк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 165 "Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 166 "Промышленно-строительный банк СССР (Промстройбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 167 "Агропромышленный банк СССР (Агропромбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 168 "Банк жилищно-коммунального хозяйства и социального развития СССР (Жилсоцбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 169 "Государственный банк СССР (Госбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Раздел VIII. ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
- Счет N 170 "Собственные средства предприятий и организаций союзного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 171 "Собственные средства предприятий и организаций республиканского подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 172 "Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 173 "Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 174 "Собственные средства предприятий и организаций для финансирования капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 175 "Собственные средства предприятий и организаций для финансирования сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 176 "Средства потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 177 "Собственные средства предприятий и организаций, финансируемых по поручению финансовых органов" (пассивный)
- Счет N 178 "Прочие средства для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 179 "Средства для финансирования капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" (пассивный)
- Счет N 180 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет союзного бюджета и средств предприятий и организаций союзного подчинения" (активный)
- Счет N 181 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет республиканского бюджета и средств предприятий и организаций республиканского подчинения" (активный)
- Счет N 182 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет средств местных бюджетов и средств предприятий и организаций местного подчинения" (активный)
- Счет N 184 "Финансирование капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (активный)
- Счет N 185 "Финансирование сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (активный)
- Счет N 186 "Финансирование капитальных вложений потребительской кооперации" (активный)
- Счет N 187 "Финансирование предприятий и организаций по поручению финансовых органов" (активный)
- Счет N 188 "Финансирование дополнительных объемов капитальных вложений по отдельным решениям правительства СССР" (активный)
- Счет N 189 "Финансирование капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" (активный)
- Раздел IХ. КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
- Счета N 200 - 619 "Расчетные, текущие и ссудные счета по краткосрочным кредитам"
- Счет N 602 "Учет средств инспекций исправительных работ и трудоустройства министерств внутренних дел"
- Счет N 62 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в эксплуатационную деятельность" (активный)
- Счет N 63 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в строительство и другие капитальные затраты" (активный)
- Счет N 670 "Средства для оказания временной финансовой помощи" (пассивный)
- Счет N 671 "Счета по перераспределению средств" (пассивный)
- Счет N 673 "Министерство связи СССР по переводным операциям" (активно-пассивный)
- Счета N 674, 675 и 676
- Счет N 674 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств союзного бюджета" (активно-пассивный)
- Счет N 675 "Счет "Союзглавлегпромсырье" по регулированию цен на сырье для легкой промышленности" (активно-пассивный)
- Счет N 676 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств республиканских бюджетов союзных республик" (активно-пассивный)
- Счет N 677 "Расчеты по задолженности колхозов, преобразованных в совхозы" (активно-пассивный)
- Счет N 680 "Особые счета по капитальному ремонту" (пассивный)
- Счет N 683 "Счета по финансированию капитального ремонта жилищного фонда местных Советов" (пассивный)
- Счет N 690 "Текущие счета профсоюзных организаций по социальному страхованию" (пассивный)
- Счет N 691 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по социальному страхованию" (пассивный)
- Счет N 695 "Текущие счета профсоюзных организаций" (пассивный)
- Счет N 696 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по профвзносам" (пассивный)
- Счет N 700 "Текущие счета общественных организаций" (пассивный)
- Счет N 701 "Прочие текущие счета" (пассивный)
- Счет N 702 "Советский фонд культуры" (пассивный)
- Счет N 703 "Фонд зоопарков" (пассивный)
- Счет N 704 "Советский фонд здоровья и милосердия" (пассивный)
- Счет N 705 " Советский фонд мира" (пассивный)
- Счет N 707 "Советский детский фонд имени В.И. Ленина" (пассивный)
- Счет N 710 "Вклады военнослужащих" (пассивный)
- Счет N 711 "Вклады граждан" (пассивный)
- Счет N 712 "Кредиты гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью" (активный)
- Счет N 720 "Аккредитивы" (пассивный)
- Счет N 722 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки" (пассивный)
- Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки Государственного банка СССР" (пассивный)
- Счет N 725 "Расходы хозорганов по разовым зачетам" (активно-пассивный)
- Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта до выяснения" (активный)
- Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка" (активно-пассивный)
- Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при осуществлении укрупненных расчетов" (пассивный)
- Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж" (пассивный)
- Раздел Х. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
- Счет N 741 "Средства фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства)" (пассивный)
- Счет N 742 "Средства колхозов на капитальные вложения" (пассивный)
- Счет N 743 "Средства межхозяйственных предприятий (организаций) на капитальные вложения" (пассивный)
- Счет N 744 "Средства фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации" (пассивный)
- Счет N 745 "Прочие средства для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков и ЖСК" (пассивный)
- Счет N 746 "Средства фонда социального развития" (пассивный)
- Счет N 747 "Фонд сверхплановой экономии (экономии) материальных ресурсов" (пассивный)
- Счет N 770 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям на капитальные вложения" (кроме учитываемых на счетах N 771 - 777) (активный)
- Счет N 771 "Долгосрочные ссуды совместным предприятиям, международным объединениям и организациям" (активный)
- Счет N 772 "Долгосрочные ссуды совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР" (активный)
- Счет N 773 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям (кроме сельскохозяйственных предприятий) Госагропрома СССР" (активный)
- Счет N 774 "Долгосрочные ссуды колхозам" (активный)
- Счет N 775 "Долгосрочные ссуды межхозяйственным предприятиям (организациям)" (активный)
- Счет N 776 "Долгосрочные ссуды потребительской кооперации" (активный)
- Счет N 777 "Долгосрочные ссуды кооперативам" (активный)
- Счет N 778 "Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому населению и членам садоводческих товариществ (кооперативов)" (активный)
- Счет N 779 "Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств" (активный)
- Счет N 78 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам" (активный)
- Раздел XI. РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ
- Счет N 810 "Разные средства и фонды специального назначения" (пассивный)
- Счет N 811 "Фонд регулирования оборотных средств кооперативных организаций" (пассивный)
- Счет N 812 "Особый счет по взносам колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников" (пассивный)
- Счет N 814 "Средства централизованного союзного фонда социального страхования колхозников" (пассивный)
- Счет N 817 "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей" (активно-пассивный)
- Счет N 818 "Средства, предназначенные на освоение новых земель взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд" (пассивный)
- Счет N 826 "Расходы по выплате пенсий и пособий колхозникам" (активный)
- Раздел XII. ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
- Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 841 "Ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 850 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 851 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 860 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за текущий год" (активно-пассивный)
- Счет N 861 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год" (активно-пассивный)
- Счет N 870 "Расчеты между одногородними учреждениями банков" (активно-пассивный)
- Счет N 880 "Расчеты между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям" (активно-пассивный)
- Раздел XIII. ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ
- Счет N 901 "Хозрасчетные предприятия и организации банка по оборотным средствам" (активный)
- Счет N 902 "Суммы, перечисленные по межфилиальным оборотам до выяснения" (активно-пассивный)
- Счет N 903 "Расчеты по непосредственным заграничным переводам" (активный)
- Счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" (активно-пассивный)
- Счет N 905 "Расчеты с нехозрасчетными организациями банка по их финансированию" (активно-пассивный)
- Счет N 908 "Транзитные обороты при непосредственной корреспонденции счетов МФО и кассы" (активно-пассивный)
- Раздел XIV. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
- Счет N 920 "Здания и сооружения" (активный)
- Счет N 921 "Хозяйственный инвентарь" (активный)
- Счет N 922 "Расчеты с предприятиями и организациями банка по основным средствам" (активный)
- Счет N 923 "Капитальные затраты по арендованным банком зданиям" (активный)
- Счет N 930 "Капитальные затраты" (активный)
- Счет N 931 "Строительные и другие материалы" (активный)
- Счет N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" (активно-пассивный)
- Счет N 935 "Средства для финансирования капитальных вложений банка по государственному плану" (пассивный)
- Счет N 936 "Средства для финансирования капитальных вложений, осуществляемых сверх государственного плана за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 940 "Хозяйственные материалы" (активный)
- Счет N 941 "Расходы будущих периодов" (активный)
- Счет N 942 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (активный)
- Раздел XVI. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БАНКА
- Счет N 960 "Операционные и разные доходы" (пассивный)
- Счет N 961 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Промстройбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 962 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Агропромбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 963 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Жилсоцбанка СССР" (пассивный)
- Счет 964 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Внешэкономбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 965 "Плата за инкассацию, подлежащая переводу в учреждения Госбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 970 "Операционные и разные расходы" (активный)
- Счет N 971 "Расходы на содержание аппарата управления" (активный)
- Счет N 972 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Промстройбанка СССР" (активный)
- Счет N 973 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Агропромбанка СССР" (активный)
- Счет N 974 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Жилсоцбанка СССР" (активный)
- Счет N 980 "Прибыли и убытки" (активно-пассивный)
- Б. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Раздел I. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ ГОСБАНКА СССР
- Счет N 9901 "Резервные фонды Госбанка СССР в хранилищах"
- Счет 9902 "Резервные фонды Госбанка СССР, отосланные учреждениям банков"
- Счет N 9903 "Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся в учреждениях банков в союзной республике"
- Счет N 9905 "Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся в учреждениях банков области, края, автономной республики"
- Счет N 9904 "Резервные фонды Госбанка СССР в пути по пересылкам в союзной республике"
- Счет N 9906 "Резервные фонды Госбанка СССР в пути по пересылкам между учреждениями в области, крае, автономной республике"
- Счет N 9910 "Полученные республиканским банком, управлением Госбанка СССР разрешения на перечисления из фондов в оборотную кассу"
- Счет N 9911 "Разрешения республиканского банка, управления Госбанка СССР учреждениям банков на перечисление из фондов в оборотную кассу"
- Раздел II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ
- Раздел III. ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Счет N 9927 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"
- Счет N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
- Счет N 9931 "Аккредитивы к оплате"
- Счет N 9932 "Расчетные документы по финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок"
- Счет N 9933 "Расчетные документы, не оплаченные по мотивам финансового контроля"
- Раздел IV. ДОКУМЕНТЫ И ЦЕННОСТИ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Раздел V. ДОКУМЕНТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ КРЕДИТОВАНИЮ
- Раздел VI. КРЕДИТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТУ СССР
- Раздел VII. РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
- Счет N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами"
- Счет N 9958 "Марки государственной пошлины"
- Счет N 9959 "Бланки строгой отчетности"
- Счет N 9960 "Разные ценности и документы"
- Счет N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет"
- Счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия"
- Раздел VIII. ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ В УБЫТОК
- Раздел I. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ ГОСБАНКА СССР
- А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Приложения
Действующая редакция
УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ПЛАНОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ДРУГИХ МЕРОПРИЯТИЙ
1. Учет планов финансирования и их распределение ведется в учреждениях банка по месту нахождения предприятий и организации, распределяющих планы финансирования по подведомственным организациям.
2. Планы финансирования капитальных вложений (на бланках ф. N 5, 0405001) представляются учреждениям банков на бланках 0405032 в пределах сумм годовых (квартальных) планов финансирования капитальных вложений по форме N 12, сообщенных банкам соответствующим финансовым органом.
Планы финансирования составляются с тысячах рублей в двух экземплярах и представляются в банк при реестрах, составленных в трех экземплярах. Первый экземпляр реестра остается в учреждении банка, через которое производится распределение планов, второй экземпляр с отметкой о приеме планов направляется в кредитное управление (отдел), а третий экземпляр возвращается клиенту с распиской банка о приеме планов финансирования. Первый экземпляр плана финансирования (ф. N 5, 0405001) направляется учреждению банка по месту нахождения финансируемой организации, а второй остается в банке, через который производится распределение планов.
Первый экземпляр плана финансирования служит основанием для дальнейшего распределения планов, а в том учреждении банка, где ведутся счета по финансированию - основанием для выдачи средств с этих счетов.
Если распределение планов производится республиканскими банками непосредственно по отделениям банков минуя управления банков, которым подчинены эти отделения, планы финансирования представляются в трех экземплярах. Третий экземпляр плана направляется соответствующему управлению банка, которому подчинено финансирующее учреждение банка. Если распределение производится операционным управлением при правлении банка СССР минуя республиканские банки и управления, то планы финансирования представляются в четырех экземплярах.
3. Разрешение на открытие планов финансирования и их распределение дается руководителем кредитного управления (отдела) или его заместителем на планах и реестрах после проверки их кредитным работником.
4. Все экземпляры плана финансирования 0405001 (ф. N 5) подписываются ответственным исполнителем и главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем, а первый экземпляр, кроме того, снабжается оттиском гербовой печати учреждения банка, через которое производится распределение планов.
5. Планы финансирования могут передаваться учреждениям банков по телеграфу. Стоимость телеграмм списывается со счетов организаций, предоставивших реестры с планами.
В подтверждение телеграммы высылается план финансирования без оформления оттиском гербовой печати банка с проставлением штампа "В подтверждение телеграммы N______ от __________".
Посылаемые управлением банка СССР копии планов финансирования, направленные непосредственно финансирующим учреждениям банков, крестообразно перечеркиваются красным карандашом. Показатели, содержащиеся в указанных копиях планов, присоединяются к показателям планов, принятых управлением банка СССР для дальнейшего распределения, при составлении сводной отчетности по финансированию для обеспечения полного отражения планов в этой отчетности и сопоставимости их с отчетными данными о ходе выполнения планов.
Планы финансирования могут направляться из одного управления банка в учреждение банка, подотчетное другому управлению, в общеустановленном порядке.
По республиканским бюджетам союзных республик планы финансирования могут передаваться из одного управления банка в учреждения банка, подчиненные другому управлению банка, только в пределах союзной республики.
6. Планы финансирования учитываются учреждениями банков, через которые производится их распределение, внесистемно в лицевых счетах на бланках 0407004, открываемых министерствам, ведомствам и другим организациям, распределяющим планы по каждому бюджету, разделу, главе, статье классификации расходов и по символу отчетности по форме N 759, а по местным бюджетам также по параграфам (группе параграфов).
Лицевые счета открываются отдельно для учета полученных планов финансирования и для их распределения.
По усмотрению учреждения банка может вестись один лицевой счет на бланке 0407004, который в этом случае делится на две части. В верхней части учитываются полученные планы финансирования, а в нижней части - их распределение.
Периодически, но не реже одного раза в месяц, в лицевых счетах выводятся нарастающие итоги прихода, расхода и остатки, показывающие свободные (нераспределенные) суммы планов финансирования.
При ведении отдельных лицевых счетов по учету полученных планов и по их распределению остатки нераспределенных планов выводятся в лицевых счетах по распределению планов.
Основанием для записи в лицевые счета служат полученные планы финансирования по формам N 12 и 0405001 (ф. N 5), а при распределении - реестры 0405032.
Кроме лицевых счетов 0407004 по каждому бюджету и символу отчетности ведутся журналы 0485039. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка журнал можно вести по бюджету в целом без подразделения по символам отчетности. В этом журнале записывается по приходу общая сумма поступивших за день планов финансирования по формам N 12 и 0405001 (ф. N 5), а по расходу - общая сумма распределенных за день планов согласно реестрам на основании подсчета этих планов и реестров.
Один раз в месяц в журналах выводятся нарастающие с начала года итоги по приходу и расходу.
Данные журналов ежедневно сверяются с данными затронутых за день лицевых счетов, а один раз в месяц - с данными всех лицевых счетов по нарастающим итогам прихода, расхода и остатков.
7. Если финансирование капитальных вложений и других затрат за счет республиканского бюджета союзной республики производится на территории других союзных республик, то учреждение банка, в котором ведется счет предприятия, организации, финансируемых за счет средств бюджета другой республики, представляет в учреждение банка, отправившему планы финансирования, данные из отчета по форме N 759, относящиеся к этому предприятию (организации) для включения их в сводный отчет по финансированию капитальных вложений.
При финансировании за счет средств местных бюджетов предприятий и организаций, находящихся на территории другой области (края, района, республики), данные из отчета по ф. N 759 по этому предприятию (организации) представляются соответствующему учреждению банка, выславшему планы финансирования.
8. При изменении планов финансирования Министерством финансов СССР, министерствами финансов союзных и автономных республик и местными финансовыми органами сообщаются соответственно измененные планы финансирования по ф. N 12 Правлениям банков СССР, управлениям банков СССР и отделениям банков.
Министерства, ведомства и другие организации представляют в учреждения банков измененные планы финансирования на бланках 0405001 (ф. N 5) с указанием в отдельных графах сумм увеличения или уменьшения ранее установленного плана при реестре 0405032.
В том случае, если финансовые органы составляют планы финансирования по ф. N 12 таким образом, что последний план полностью заменяет собой предыдущий, то в реестры, представляемые министерствами, ведомствами и другими организациями, включаются только измененные планы финансирования; данные неизмененных планов проставляются одной строкой, а затем указывается резерв и итог реестров, равный последнему плану финансирования ф. N 12. После итога реестра проставляются итоговые данные увеличения или уменьшения планов против данных предыдущего реестра.
Если финансовые органы планы ф. N 12 выписывают на суммы уменьшения или увеличения, то реестры составляются только на разницы, указанные в специальных графах измененных планов финансирования 0405001 (ф. N 5).
Независимо от порядка составления финансовыми органами планов финансирования ф. N 12, полученные измененные планы записываются в лицевых счетах и журналах по учету планов финансирования в суммах разницы между последним и предыдущим планом ф. N 12 (или планом 0405001, ф. N 5) и соответственно разницы между данными последнего и предыдущего реестров, причем суммы, уменьшающие план финансирования, записываются со знаком минус или красным цветом.
9. При уменьшении планов финансирования текущего квартала министерства, ведомства и другие органы представляют реестры 0405032 с указанием всех необходимых данных для отзыва планов.
На основании этих реестров учреждение банка посылает запрос на бланке распоряжения 0485014 учреждению банка по месту нахождения организации, у которой уменьшается план финансирования, о возможности его уменьшения. В реестрах делаются отметки о дате запроса для наблюдения за получением ответа.
При уменьшении планов финансирования распоряжения о бронировании лимитов финансирования по капиталовложениям 0485014 могут заполняться министерствами и ведомствами и представляться в банк вместе с реестрами 0405032.
Учреждение банка, получившее распоряжение, бронирует на лицевом счете финансируемой организации уменьшаемые суммы плана финансирования путем соответствующей отметки в лицевом счете и сообщает об этом в извещении (письме), помещенном в нижней части бланка 0405014.
По просьбе распределяющего план органа распоряжение об уменьшении плана финансирования может быть дано банком по телеграфу и ответное сообщение о бронировании уменьшаемой суммы посылается также по телеграфу. Стоимость обеих телеграмм списывается со счета того органа, от которого поступило распоряжение об уменьшении плана финансирования.
По получении ответа на распоряжение 0485014 учреждение банка, пославшее это распоряжение, высылает измененный план финансирования соответствующему учреждению банка, причем делает необходимые записи в лицевом счете 0407004 и журнале 0485039.
10. При изменении планов финансирования во II, III и IV кварталах данные о планах финансирования прошедших кварталов (0405001) не заполняются. В случае изменения плана во II квартале сумма I квартала прибавляется к сумме II квартала и полученная сумма показывается в колонке II квартала; при изменении плана в III квартале сумма 1 полугодия прибавляется к сумме III квартала и показывается в колонке III квартала; в IV квартале сумма трех кварталов складывается с суммой IV квартала и показывается в колонке 4 квартала; данные измененных планов должны равняться годовому плану.
---
|
|
Скачать УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18-11-87 1027 (ред от 21-03-91) ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР (2024) Актуально в 2018 году