Бесплатная консультация
Навигация по разделу
Содержание
- УКАЗАНИЯ
- А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Раздел I. ФОНДЫ БАНКА
- Раздел II. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ
- Раздел III. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
- Счет N 030 "Касса" (активный)
- Счет N 040 "Приписные кассы" (активный)
- Счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути" (активный)
- Счет N 042 "Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка" (активный)
- Счет N 043 "Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка по средствам на капитальные вложения" (активный)
- Раздел V. ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Счет N 060 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте" (активный)
- Счет N 061 "Наличная иностранная валюта в пути" (активный)
- Счет N 070 "Текущие счета в иностранной валюте" (пассивный)
- Счет N 071 "Невыплаченные переводы из-за границы" (пассивный)
- Счет N 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям" (активно-пассивный)
- Раздел VI. РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
- Счет N 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами" (пассивный)
- Счет N 089 "Налог с оборота, уплачиваемый предприятиями отдельных министерств" (пассивный)
- Счет N 090 "Доходы союзного бюджета" (пассивный)
- Счет N 100 "Доходы республиканских бюджетов союзных республик" (пассивный)
- Счет N 110 "Расходы союзного бюджета" (активный)
- Счет N 120 "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" (активный)
- Счет N 130 "Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов" (пассивный)
- Счет N 131 "Средства окружных бюджетов" (пассивный)
- Счет N 132 "Средства областных бюджетов" (пассивный)
- Счет N 133 "Средства краевых бюджетов" (пассивный)
- Счет N 134 "Средства республиканских бюджетов автономных республик" (пассивный)
- Счет N 140 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете" (пассивный)
- Счет N 141 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" (пассивный)
- Счет N 142 "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах" (пассивный)
- Счет N 144 "Депозиты" (пассивный)
- Счет N 151 "Расчеты с Министерством финансов СССР по покупке драгоценных металлов" (активный)
- Счет N 152 "Расчеты по переоценке материальных ценностей" (активно-пассивный)
- Счет N 153 "Разные расчеты с Министерством финансов СССР" (активно-пассивный)
- Счет N 154 "Разные расчеты с министерствами финансов союзных республик" (активно-пассивный)
- Счет N 155 "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" (активный)
- Счет N 157 "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик будущего года" (активный)
- Раздел VII. РАСЧЕТЫ С КРЕДИТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ СССР
- Счет N 163 "Счета Госстраха" (активно-пассивный)
- Счет N 164 "Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР (Сберегательный банк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 165 "Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 166 "Промышленно-строительный банк СССР (Промстройбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 167 "Агропромышленный банк СССР (Агропромбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 168 "Банк жилищно-коммунального хозяйства и социального развития СССР (Жилсоцбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Счет N 169 "Государственный банк СССР (Госбанк СССР)" (активно-пассивный)
- Раздел VIII. ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
- Счет N 170 "Собственные средства предприятий и организаций союзного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 171 "Собственные средства предприятий и организаций республиканского подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 172 "Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 173 "Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 174 "Собственные средства предприятий и организаций для финансирования капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 175 "Собственные средства предприятий и организаций для финансирования сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 176 "Средства потребительской кооперации для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 177 "Собственные средства предприятий и организаций, финансируемых по поручению финансовых органов" (пассивный)
- Счет N 178 "Прочие средства для финансирования капитальных вложений" (пассивный)
- Счет N 179 "Средства для финансирования капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" (пассивный)
- Счет N 180 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет союзного бюджета и средств предприятий и организаций союзного подчинения" (активный)
- Счет N 181 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет республиканского бюджета и средств предприятий и организаций республиканского подчинения" (активный)
- Счет N 182 "Финансирование государственных капитальных вложений, операционных и других расходов за счет средств местных бюджетов и средств предприятий и организаций местного подчинения" (активный)
- Счет N 184 "Финансирование капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (активный)
- Счет N 185 "Финансирование сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников" (активный)
- Счет N 186 "Финансирование капитальных вложений потребительской кооперации" (активный)
- Счет N 187 "Финансирование предприятий и организаций по поручению финансовых органов" (активный)
- Счет N 188 "Финансирование дополнительных объемов капитальных вложений по отдельным решениям правительства СССР" (активный)
- Счет N 189 "Финансирование капитальных вложений и других расходов предприятий и организаций других республик, краев и областей" (активный)
- Раздел IХ. КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
- Счета N 200 - 619 "Расчетные, текущие и ссудные счета по краткосрочным кредитам"
- Счет N 602 "Учет средств инспекций исправительных работ и трудоустройства министерств внутренних дел"
- Счет N 62 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в эксплуатационную деятельность" (активный)
- Счет N 63 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в строительство и другие капитальные затраты" (активный)
- Счет N 670 "Средства для оказания временной финансовой помощи" (пассивный)
- Счет N 671 "Счета по перераспределению средств" (пассивный)
- Счет N 673 "Министерство связи СССР по переводным операциям" (активно-пассивный)
- Счета N 674, 675 и 676
- Счет N 674 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств союзного бюджета" (активно-пассивный)
- Счет N 675 "Счет "Союзглавлегпромсырье" по регулированию цен на сырье для легкой промышленности" (активно-пассивный)
- Счет N 676 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств республиканских бюджетов союзных республик" (активно-пассивный)
- Счет N 677 "Расчеты по задолженности колхозов, преобразованных в совхозы" (активно-пассивный)
- Счет N 680 "Особые счета по капитальному ремонту" (пассивный)
- Счет N 683 "Счета по финансированию капитального ремонта жилищного фонда местных Советов" (пассивный)
- Счет N 690 "Текущие счета профсоюзных организаций по социальному страхованию" (пассивный)
- Счет N 691 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по социальному страхованию" (пассивный)
- Счет N 695 "Текущие счета профсоюзных организаций" (пассивный)
- Счет N 696 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета профсоюзных организаций по профвзносам" (пассивный)
- Счет N 700 "Текущие счета общественных организаций" (пассивный)
- Счет N 701 "Прочие текущие счета" (пассивный)
- Счет N 702 "Советский фонд культуры" (пассивный)
- Счет N 703 "Фонд зоопарков" (пассивный)
- Счет N 704 "Советский фонд здоровья и милосердия" (пассивный)
- Счет N 705 " Советский фонд мира" (пассивный)
- Счет N 707 "Советский детский фонд имени В.И. Ленина" (пассивный)
- Счет N 710 "Вклады военнослужащих" (пассивный)
- Счет N 711 "Вклады граждан" (пассивный)
- Счет N 712 "Кредиты гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью" (активный)
- Счет N 720 "Аккредитивы" (пассивный)
- Счет N 722 "Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки" (пассивный)
- Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки Государственного банка СССР" (пассивный)
- Счет N 725 "Расходы хозорганов по разовым зачетам" (активно-пассивный)
- Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта до выяснения" (активный)
- Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка" (активно-пассивный)
- Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при осуществлении укрупненных расчетов" (пассивный)
- Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж" (пассивный)
- Раздел Х. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
- Счет N 741 "Средства фонда развития производства, науки и техники (фонд развития производства)" (пассивный)
- Счет N 742 "Средства колхозов на капитальные вложения" (пассивный)
- Счет N 743 "Средства межхозяйственных предприятий (организаций) на капитальные вложения" (пассивный)
- Счет N 744 "Средства фонда финансирования капитальных вложений потребительской кооперации" (пассивный)
- Счет N 745 "Прочие средства для долгосрочного кредитования и финансирования индивидуальных заемщиков и ЖСК" (пассивный)
- Счет N 746 "Средства фонда социального развития" (пассивный)
- Счет N 747 "Фонд сверхплановой экономии (экономии) материальных ресурсов" (пассивный)
- Счет N 770 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям на капитальные вложения" (кроме учитываемых на счетах N 771 - 777) (активный)
- Счет N 771 "Долгосрочные ссуды совместным предприятиям, международным объединениям и организациям" (активный)
- Счет N 772 "Долгосрочные ссуды совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР" (активный)
- Счет N 773 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям (кроме сельскохозяйственных предприятий) Госагропрома СССР" (активный)
- Счет N 774 "Долгосрочные ссуды колхозам" (активный)
- Счет N 775 "Долгосрочные ссуды межхозяйственным предприятиям (организациям)" (активный)
- Счет N 776 "Долгосрочные ссуды потребительской кооперации" (активный)
- Счет N 777 "Долгосрочные ссуды кооперативам" (активный)
- Счет N 778 "Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому населению и членам садоводческих товариществ (кооперативов)" (активный)
- Счет N 779 "Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным заемщикам через предприятия и организации за счет их собственных средств" (активный)
- Счет N 78 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам" (активный)
- Раздел XI. РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ
- Счет N 810 "Разные средства и фонды специального назначения" (пассивный)
- Счет N 811 "Фонд регулирования оборотных средств кооперативных организаций" (пассивный)
- Счет N 812 "Особый счет по взносам колхозов и межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд социального обеспечения колхозников" (пассивный)
- Счет N 814 "Средства централизованного союзного фонда социального страхования колхозников" (пассивный)
- Счет N 817 "Средства для выплаты временных пособий на несовершеннолетних детей" (активно-пассивный)
- Счет N 818 "Средства, предназначенные на освоение новых земель взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд" (пассивный)
- Счет N 826 "Расходы по выплате пенсий и пособий колхозникам" (активный)
- Раздел XII. ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
- Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 841 "Ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 850 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты текущего года" (активно-пассивный)
- Счет N 851 "Сквитованные ответные межфилиальные обороты прошлого года" (активно-пассивный)
- Счет N 860 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за текущий год" (активно-пассивный)
- Счет N 861 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год" (активно-пассивный)
- Счет N 870 "Расчеты между одногородними учреждениями банков" (активно-пассивный)
- Счет N 880 "Расчеты между учреждениями Госбанка по эмиссионным операциям" (активно-пассивный)
- Раздел XIII. ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ
- Счет N 901 "Хозрасчетные предприятия и организации банка по оборотным средствам" (активный)
- Счет N 902 "Суммы, перечисленные по межфилиальным оборотам до выяснения" (активно-пассивный)
- Счет N 903 "Расчеты по непосредственным заграничным переводам" (активный)
- Счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" (активно-пассивный)
- Счет N 905 "Расчеты с нехозрасчетными организациями банка по их финансированию" (активно-пассивный)
- Счет N 908 "Транзитные обороты при непосредственной корреспонденции счетов МФО и кассы" (активно-пассивный)
- Раздел XIV. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
- Счет N 920 "Здания и сооружения" (активный)
- Счет N 921 "Хозяйственный инвентарь" (активный)
- Счет N 922 "Расчеты с предприятиями и организациями банка по основным средствам" (активный)
- Счет N 923 "Капитальные затраты по арендованным банком зданиям" (активный)
- Счет N 930 "Капитальные затраты" (активный)
- Счет N 931 "Строительные и другие материалы" (активный)
- Счет N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" (активно-пассивный)
- Счет N 935 "Средства для финансирования капитальных вложений банка по государственному плану" (пассивный)
- Счет N 936 "Средства для финансирования капитальных вложений, осуществляемых сверх государственного плана за счет нецентрализованных источников" (пассивный)
- Счет N 940 "Хозяйственные материалы" (активный)
- Счет N 941 "Расходы будущих периодов" (активный)
- Счет N 942 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (активный)
- Раздел XVI. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БАНКА
- Счет N 960 "Операционные и разные доходы" (пассивный)
- Счет N 961 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Промстройбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 962 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Агропромбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 963 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Жилсоцбанка СССР" (пассивный)
- Счет 964 "Проценты по кредитам, предоставленным клиентуре Внешэкономбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 965 "Плата за инкассацию, подлежащая переводу в учреждения Госбанка СССР" (пассивный)
- Счет N 970 "Операционные и разные расходы" (активный)
- Счет N 971 "Расходы на содержание аппарата управления" (активный)
- Счет N 972 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Промстройбанка СССР" (активный)
- Счет N 973 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Агропромбанка СССР" (активный)
- Счет N 974 "Проценты по средствам на счетах клиентуры Жилсоцбанка СССР" (активный)
- Счет N 980 "Прибыли и убытки" (активно-пассивный)
- Б. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Раздел I. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ ГОСБАНКА СССР
- Счет N 9901 "Резервные фонды Госбанка СССР в хранилищах"
- Счет 9902 "Резервные фонды Госбанка СССР, отосланные учреждениям банков"
- Счет N 9903 "Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся в учреждениях банков в союзной республике"
- Счет N 9905 "Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся в учреждениях банков области, края, автономной республики"
- Счет N 9904 "Резервные фонды Госбанка СССР в пути по пересылкам в союзной республике"
- Счет N 9906 "Резервные фонды Госбанка СССР в пути по пересылкам между учреждениями в области, крае, автономной республике"
- Счет N 9910 "Полученные республиканским банком, управлением Госбанка СССР разрешения на перечисления из фондов в оборотную кассу"
- Счет N 9911 "Разрешения республиканского банка, управления Госбанка СССР учреждениям банков на перечисление из фондов в оборотную кассу"
- Раздел II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ
- Раздел III. ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Счет N 9927 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"
- Счет N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
- Счет N 9931 "Аккредитивы к оплате"
- Счет N 9932 "Расчетные документы по финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок"
- Счет N 9933 "Расчетные документы, не оплаченные по мотивам финансового контроля"
- Раздел IV. ДОКУМЕНТЫ И ЦЕННОСТИ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
- Раздел V. ДОКУМЕНТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ КРЕДИТОВАНИЮ
- Раздел VI. КРЕДИТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТУ СССР
- Раздел VII. РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
- Счет N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами"
- Счет N 9958 "Марки государственной пошлины"
- Счет N 9959 "Бланки строгой отчетности"
- Счет N 9960 "Разные ценности и документы"
- Счет N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет"
- Счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия"
- Раздел VIII. ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ В УБЫТОК
- Раздел I. РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ ГОСБАНКА СССР
- А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
- Приложения
Действующая редакция
Счет N 861 "Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год" (активно-пассивный)
210. Подтверждением полноты и правильности совершения ответных проводок по всем начальным оборотам по межфилиальным расчетам является такое состояние счетов по МФО, когда общий итог остатков по счету начальных МФО всех учреждений банков равен общему итогу остатков по счету сквитованных ответных межфилиальных оборотов на противоположной стороне баланса.
Для установления этого равенства и закрытия счетов МФО за истекший год остатки по названным счетам после завершения квитовки всех авизо концентрируются на балансах управлений Госбанка СССР, где имеются ВЦ (ИВС), контролирующие операции по МФО, и на балансе Правления Госбанка СССР.
Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам N 830, 840, 850 и 860 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета соответственно N 831, 841, 851 и 861, т.е. на счета по МФО прошлого года.
Поступающие от других учреждений банка в течение заключительного периода авизо, датированные филиалами "А" прошлым годом (в том числе и заключительными оборотами) по операциям, подлежащим отражению в филиале "Б" заключительными оборотами прошлого года, проводятся филиалом "Б" прошлым годом, т.е. заключительными оборотами по счету N 840 (прошлого года).
Все остальные авизо, датированные филиалами "А" прошлым годом, проводятся филиалом "Б" оборотами нового года по счету N 841.
Авизо, датированные новым годом, проводятся оборотами нового года по счету N 840 (текущего года).
Дневные итоги оборотов, отраженных в учете заключительных оборотов по счетам N 830 и 840, записываются в сводные карточки за январь месяц нового года не по этим счетам, а соответственно по счетам N 831 и 841 в колонках заключительных оборотов.
На вступительных (с учетом заключительных оборотов) балансах учреждений банков на 1 января нового года не может быть остатков на счетах N 830, 840 и 860.
В новом году на счетах N 830, 840, 850 и 860 должны отражаться только межфилиальные обороты текущего года. По счету N 831 после окончания заключительных оборотов других оборотов в новом году не должно быть впредь до перечисления остатка этого счета. Что же касается счетов N 841, 851 и 861, то по этим счетам в новом году заканчивается проводка и квитовка авизо, относящихся к межфилиальным оборотам прошлого года.
211. Авизо по заключительным оборотам датируется днем фактического совершения операций, например, 5, 7, 9, но вместо названия месяца "Январь" указывается условное число "13". В телеграфных поручениях, проведенных по заключительным оборотам в январе, текст телеграммы начинается словами "Тринадцатый".
Копии авизо (третьи экземпляры) по счету N 830 по заключительным оборотам брошюруются отдельно.
212. Отчетность за 31 декабря высылается ВЦ (ИВС) или ГВЦ Госбанка СССР в обычном порядке в первый рабочий день нового года.
Отделения банка должны высылать ВЦ (ИВС) или ГВЦ Госбанка СССР, как правило, одну общую отчетность по заключительным оборотам истекшего года за весь период заключительных оборотов. Остаток по этой отчетной ведомости должен соответствовать исходящему остатку по счету N 830 в оборотной ведомости за период заключительных оборотов.
Управления, республиканские банки специализированных банков высылают отчетность по заключительным оборотам по пятидневкам, продолжая нумерацию ведомостей 0481034, начатую в истекшем году.
На обороте последней отчетной ведомости 0481034 по заключительным оборотам все учреждения банков должны делать надписи: "Обороты по счету начальных МФО 19 г. закончены" за подписью главного бухгалтера учреждения банка.
213. По состоянию на 1 января должна быть произведена главным бухгалтером проверка картотек по МФО.
214. Начиная с 1 января авизо, принятые к ответному проводу заключительными оборотами, помещаются в картотеки ответных МФО истекшего года по датам фактического ответного провода в январе нового года и записываются в лицевые счета по счету N 841 вместе с авизо, проведенными по этому счету оборотами нового года (отдельными строками).
Авизо, датированные новым годом и проведенные по счету N 840, помещаются в отдельные картотеки и записываются в отдельные лицевые счета.
Табуляграммы, поступившие после 31 декабря и относящиеся к оборотам истекшего года, проводятся по счету N 851 в корреспонденции со счетом N 841 или со счетом N 861 оборотами нового года. Заключительными оборотами эти табуляграммы проводиться не должны.
215. После того как учреждение банка получило и провело все табуляграммы по МФО прошлого года, убедилось в отсутствии у него на счетах N 841 и 861 каких-либо несквитованных и неурегулированных оборотов за прошлый год, это учреждение закрывает счета N 831 и 851.
Учреждения банков, представляющие отчетность по начальным МФО контролирующему ВЦ (ИВС), перечисляют вышестоящему управлению (республиканскому банку) специализированного банка СССР через счет N 830 разницу между общим остатком счета N 831 и остатком счета N 851 в части оборотов, контролируемых ВЦ (ИВС) (по данным нарастающих итогов с начала года, выведенных на последних полученных от ВЦ (ИВС) дебетовых и кредитовых табуляграммах за истекший год), и отдельно остаток счета N 851 в части оборотов, контролируемых ГВЦ Госбанка СССР.
Пример: На балансе отделения числятся остатки: по счету N 831 - кредитовый - 8 500 000 руб., по счету N 851 - дебетовый - 7 600 000 руб. Транспорт оборотов по счету N 851 составил по табуляграммам ВЦ по дебету 5 900 000 руб., по кредиту - 1 100 000 руб., сальдо дебетовое - 4 800 000 руб., по табуляграммам ГВЦ Госбанка СССР по дебету - 3 100 000 руб., по кредиту - 300 000 руб., сальдо дебетовое - 2 800 000 руб.
В этом случае перечисляется кредитовым авизо остаток счета N 831, сальдированный с остатком счета N 851 в части оборотов, контролируемых ВЦ (ИВС), т.е. в сумме 3 700 000 руб. (8 500 000 - 4 800 000), причем делается следующая бухгалтерская проводка:
Дебет сч. N 831 - 8 500 000 -
Кредит сч. N 851 - 4 800 000 -
Кредит сч. N 830 - 3 700 000 -
Одновременно дебетовым авизо перечисляется остаток счета N 851 в части оборотов, контролируемых ГВЦ Госбанка СССР в сумме 2 800 000 руб. (дебет счета N 830, кредит счета N 851).
На обороте почтового авизо и в тексте телеграфного авизо указываются суммы остатков по счетам N 831 и 851 в развернутом виде.
На сумму оборотов по счету N 831, которые возникают при этих проводках, авизо по МФО не составляются, но сумма эта указывается в выписке 04018046 данного учреждения банка.
По мере перечисления филиалами остатков по счетам N 831 и 851 управление (республиканский банк) специализированного банка СССР дает по ним соответствующие ответные проводки оборотами текущего года по счету N 840.
216. Управление (республиканский банк) специализированного банка, управление Госбанка по месту нахождения ВЦ (ИВС), контролирующего операции по МФО, а также республиканский банк Госбанка открывают у себя два транзитных лицевых счета по балансовым счетам N 831 и 851 соответственно:
а) для зачисления остатков по счету N 831 в целом, свернутых с остатком по счету N 851 в части внутрикустовых оборотов;
б) для зачисления остатков по счету N 851 в части оборотов, контролируемых ГВЦ Госбанка СССР.
На эти же лицевые счета относятся соответствующие остатки по счетам МФО данного управления (республиканского банка).
Управление (республиканский банк) спецбанка перечисляет свернутый остаток первого транзитного лицевого счета Управлению Госбанка СССР по месту нахождения ВЦ (ИВС), контролирующего операции по МФО, а остаток второго лицевого счета - республиканскому банку Госбанка СССР.
217. Концентрация на балансе контролирующего управления Госбанка СССР соответствующих остатков по счетам МФО всех подконтрольных учреждений банка позволяет проверить правильность остатка первого транзитного счета. Этот остаток должен быть равен разности транспортов итогов описей межкустовых оборотов по дебету и кредиту, что свидетельствует о равенстве контролируемых управлением Госбанка СССР начальных и ответных внутрикустовых оборотов. После этой проверки свернутый остаток обоих транзитных лицевых счетов управление Госбанка СССР перечисляет по подчиненности республиканскому банку Госбанка СССР или Правлению Госбанка СССР.
---
|
|
Скачать УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18-11-87 1027 (ред от 21-03-91) ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР (2024) Актуально в 2018 году