VII. Бухгалтерский учет и отчетность |
1. Бухгалтерская отчетность |
251 | Сводные бухгалтерские отчеты, балансы кредитной организации, объяснительные записки к ним, рекламации: | | | |
а) годовые; | постоянно | | |
б) квартальные; | 5 лет | | |
в) месячные | 1 год | | |
252 | Бухгалтерские отчеты, балансы филиалов кредитной организации (объяснительные записки к ним, рекламации): | | | |
а) годовые; | постоянно | постоянно | |
б) квартальные; | 5 лет | 5 лет | |
в) месячные | 1 год | 1 год | |
253 | Бухгалтерские отчеты, балансы организаций и предприятий системы кредитной организации: | | | |
а) годовые; | постоянно | постоянно | |
б) квартальные; | 5 лет | 5 лет | |
в) месячные | 1 год | 1 год | |
254 | Отчеты по выплатам налогов в бюджет: | | | |
а) годовые; | постоянно | 5 лет <*> | <*> после завершения ревизий налоговыми органами и учреждениями Банка России |
б) квартальные; | 5 лет <*> | 5 лет <*> |
в) месячные | 3 года | 3 года |
255 | Передаточные, разделительные, ликвидационные балансы, приложения, объяснительные записки | постоянно | постоянно | |
256 | Месячные оборотные ведомости с установленными приложениями к ним | 3 года | 3 года | |
257 | Переписка по вопросам учетно - операционной работы | 3 года | 3 года | |
2. Расчетно - кассовое обслуживание юридических лиц |
258 | Документы об открытии расчетных, текущих, корреспондентских, бюджетных счетов | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> после закрытия счета при условии завершения ревизий налоговыми органами |
259 | Утратившие силу документы по открытию расчетных, текущих, бюджетных счетов и по оформлению полномочий по распоряжению счетами, документы по закрытым счетам | 5 лет | 5 лет | |
260 | Сводные, расчетные, расчетно - платежные ведомости на выдачу заработной платы, дивидендов | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
261 | Лицевые счета по учету уставного фонда | постоянно | постоянно | |
262 | Лицевые счета по заработной плате: | | | |
а) рабочих и служащих; | 75 лет | 75 лет | |
б) получателей пенсий и государственных пособий | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> после прекращения выплаты, при условии завершения ревизий налоговыми органами |
263 | Лицевые счета по вкладам граждан (в т.ч. военнослужащих и в иностранной валюте) | 75 лет <*> | 75 лет <*> | <*> в архив сдаются после закрытия лицевого счета |
264 | Лицевые счета по учету долгосрочных кредитных операций (разделы VII, VIII и X баланса) и долгов, списанных в убыток лицевого счета (раздел IX внебалансовый) | 15 лет <*> | 15 лет <*> | <*> после закрытия лицевого счета |
265 | Лицевые счета, карточки, штафеля, книги и журналы аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам (кроме указанных в предыдущих четырех статьях) | 6 лет <*> | 6 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
266 | Лицевые счета и приложения к ним по корреспондентским счетам | 6 лет <*> | 6 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
267 | Лицевые счета по закрытым счетам юридических лиц | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
268 | Книги передачи лицевых счетов, обязательств и других материалов при смене операционных работников | 3 года | 3 года | |
269 | Книги регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета | постоянно | постоянно | |
270 | Книги регистрации открытых счетов юридических лиц (кроме частных предпринимателей) | 50 лет ЦЭК (ЭК) | 50 лет ЭК | |
271 | Книги использования бланков лицевых счетов (с типографской нумерацией) и учета бланков авизо | 3 года | 3 года | |
272 | Аннулированные карточки с образцами подписей, а также оттисками печатей по счетам юридических лиц, принятым на расчетно - кассовое обслуживание по закрытым счетам юридических лиц | 5 лет | 5 лет | |
273 | Расчетно - платежные документы по расходам на приобретение производственного и жилого фонда и финансирование строительства | 10 лет | 10 лет | |
274 | Мемориальные и кассовые документы, ведомости начисленных по счетам процентов | 6 лет | 6 лет | |
275 | Ежедневные балансы и бухгалтерские журналы (вместе с кассовыми) | 3 года | 3 года | |
276 | Альбомы оттисков печатей и подписей должностных лиц кредитной организации, имеющих право подписи платежных документов | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> после замены новыми |
277 | Документы по кодовой защите платежных документов: | | | |
а) ежемесячная ключевая информация; | 3 года | 3 года | |
б) таблицы кодов обмена | 3 года | 3 года | |
278 | Сводные карточки и проверочные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам на 1 число месяца | 3 года | 3 года | |
279 | Ежедневные проверочные ведомости, составленные на ЭВМ, учета планов финансирования, движения бюджетных кредитов, дебетовых остатков по расчетным счетам и др. | 3 года | 3 года | |
280 | Ежедневные ведомости вновь открытых и закрытых лицевых счетов | 3 года | 3 года | |
281 | Ежедневные ведомости совершения операций по корреспондентским счетам "Ностро" и "Лоро" | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
282 | Карточки учета выдачи выписок из лицевых счетов, доверенности клиентов на получение выписок | 1 год | 1 год | |
283 | Документы (акты, описи, списки и переписка) о передаче лицевых счетов клиентов из кредитной организации в Банк России или в другие коммерческие банки и кредитные учреждения | 10 лет | 10 лет | |
284 | Регистрационные журналы, журналы - описи, реестры и другие документы по инкассовым операциям и взаимным расчетам | 3 года | 3 года | |
285 | Справки, представляемые в бухгалтерию на получение льгот по налогам | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
286 | Переписка по вопросам операций кредитной организации | 3 года | 3 года | |
287 | Подтверждения сальдо по счетам клиентов, справки и акты сверки взаимных расчетов, документы к ним | 5 лет | 5 лет | |
288 | Выписки по корреспондентским счетам в учреждениях Банка России и других банках и приложения к ним | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
289 | Выписки по корреспондентским счетам "Ностро" и "Лоро", дебетовые и кредитовые авизо | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
290 | Лицевые счета по учету операций по ссудам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели, выдаваемые работникам кредитной организации | 25 лет <*> | 25 лет <*> | <*> после закрытия счета (возврата ссуды) |
291 | Мемориальные и кассовые документы по ссудам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели, выдаваемые работникам кредитной организации | 10 лет <*> | 10 лет <*> | <*> после возврата ссуды |
292 | Акты сверок с налоговыми органами, расчеты, справки по налоговым платежам | 6 лет | 6 лет | |
293 | Налоговый календарь (карта налоговых платежей) | 1 год | 1 год | |
294 | Переписка по вопросам налогообложения | 5 лет | 5 лет | |
295 | Квартальные справки оборотов | 3 года | 3 года | |
296 | Операционные дневники, заменяющие их документы, приложения к ним: | | | |
- по приему платежей за коммунальные и другие услуги; | 2 года | 2 года | |
- по вкладам и прочим операциям | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
297 | Кассовые приходно - расходные ордера и заменяющие их документы, приложения к ним, мемориальные ордера, сводные ведомости по приему от населения платежей, послужившие основанием для бухгалтерских записей | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
298 | Платежные поручения и счета по расчетам на приобретение производственного и жилого фонда кредитной организации | до конца эксплуатации | до конца эксплуатации | |
299 | Ежедневные бухгалтерские документы по безналичным расчетам с клиентами (распоряжения, поручения, счета, требования, справки и др.) | 3 года <*> | 3 года <*> | <*> после завершения ревизий налоговыми органами и учреждениями Банка России |
300 | Корешки выданных аккредитивов | 6 лет | 6 лет | |
301 | Контрольные листы к аккредитивам | 6 лет | 6 лет | |
302 | Заявления клиентов об оплате просроченных дефектных или утраченных аккредитивов | 6 лет | 6 лет | |
303 | Разрешения на оплату просроченных аккредитивов и аккредитивов, по которым утрачены контрольные листы | 6 лет | 6 лет | |
304 | Подтверждения правильности предъявленных к оплате дефектных аккредитивов | 6 лет | 6 лет | |
305 | Документы (договоры, акты, протоколы по вопросам доверительного управления - траста) | 5 лет | 5 лет | |
3. Вкладные операции |
306 | Мемориальные и кассовые документы по вкладам граждан | 75 лет | 75 лет | |
307 | Вкладные книжки граждан | 75 лет | 75 лет | |
308 | Документы по закрытым счетам вкладчиков | 10 лет ЭПК, ЦЭК (ЭК) | 10 лет ЭПК, ЭК | |
309 | Алфавитные карточки закрытых вкладов | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> со дня закрытия лицевого счета |
310 | Завещательные распоряжения и доверенности вкладчиков по закрытым счетам (подлинники и копии) | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> со дня закрытия лицевого счета, при условии завершения ревизий налоговыми органами |
311 | Завещательные распоряжения, доверенности на получение вкладов | 10 лет | 10 лет | |
312 | Переписка о переводе за границу сумм вкладов по наследственным делам | постоянно | | |
313 | Переписка с гражданами о вкладах | 5 лет | 5 лет | |
314 | Тиражные таблицы по выигрышным вкладам, протоколы тиражных комиссий об их утверждении | 10 лет ЭПК | 10 лет ЭПК | |
315 | Депозитные договоры с юридическими и физическими лицами | постоянно | постоянно | |
316 | Договоры купли - продажи сберегательных сертификатов | 10 лет <*> | 10 лет <*> | <*> после закрытия счета |
317 | Проверочные ведомости и контрольные листы по вкладным операциям | 10 лет | 10 лет | |
318 | Алфавитные книги лицевых счетов по вкладам граждан | 50 лет ЦЭК (ЭК) | 50 лет ЭК | |
319 | Переписка по вопросам внедрения и выпуска пластиковых карточек | 5 лет | 5 лет | |
320 | Документы по работе с карточными счетами | 6 лет <*> | 6 лет <*> | <*> после закрытия счета |
321 | Заявления об утрате карточек | 5 лет ЦЭК (ЭК) | 5 лет ЭК | |
4. Бухгалтерский учет |
322 | Документы об инвентаризации (протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентарные описи, акты, сличительные ведомости): | | | |
а) зданий, сооружений; | 10 лет | 10 лет | |
б) имущества и товарно - материальных ценностей | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при условии завершения ревизий налоговыми органами |
323 | Протоколы комиссий по списанию сумм с баланса или по снятию их с внебалансового учета с ходатайствами, обосновывающими нереальность сумм | 10 лет | 10 лет | |
324 | Заключения, акты и другие документы на списание безнадежных к взысканию убытков | 6 лет <*> | 6 лет <*> | <*> после завершения ревизий налоговыми органами и учреждениями Банка России |
325 | Акты списания в расход имущества, пришедшего в негодность | 3 года | 3 года | |
326 | Переписка о проведении инвентаризации, учета, переоценки, списания имущества и оборудования | 3 года | 3 года | |
327 | Доверенности на получение денежных сумм и товарно - материальных ценностей (в т.ч. аннулированные) | 3 года | 3 года | |
328 | Гарантийные письма | 3 года | 3 года | |
329 | Копии требовательных ведомостей на получение бланков строгой отчетности и переписка по ним | 3 года | 3 года | |
330 | Учетные регистры (главная книга, журналы - ордера, разработочные таблицы) | 3 года | 3 года | |
331 | Документы (решения судов, отчеты и заключения и др.) о выплате пенсий, пособий по листкам нетрудоспособности по социальному страхованию, исполнительные листы, переписка по различным удержаниям из заработной платы | 10 лет | 10 лет | |
332 | Журналы регистрации исполнительных листов, книги учета депонированной заработной платы | 5 лет | 5 лет | |
333 | Сведения об учете фондов, лимитов заработной платы и контроле за их распределением, о расчетах по перерасходу и задолженности по заработной плате, о выплате отпускных и выходных пособий | 3 года | 3 года | |
334 | Документы (акты, протоколы, отчеты, ведомости) о переоценке основных фондов | 6 лет после ликвидации организации | до ликвидации организации <*> | <*> после ликвидации организации передаются в архив кредитной организации |
335 | Паспорта зданий, сооружений, оборудования | 3 года <*> | 3 года <*> | <*> после ликвидации основных средств |
336 | Переписка о паспортизации зданий и сооружений | 5 лет | 5 лет | |
337 | Карточки учета основных средств | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> после ликвидации основных средств |
5. Статистическая отчетность |
338 | Статистические отчеты и таблицы кредитной организации по всем основным для данной организации видам деятельности: | | | |
а) по месту составления: | | | |
- сводные годовые; | постоянно | | |
- годовые; | постоянно | постоянно | |
- полугодовые, квартальные; | 5 лет <*> | 5 лет <*> | <*> при отсутствии годовых - постоянно |
- месячные; | 3 года <*> | 3 года <*> | <*> при отсутствии годовых, полугодовых, квартальных - постоянно |
б) годовые, представленные подчиненными организациями | постоянно | 5 лет ЭК | |
339 | Статистические отчеты и таблицы по вспомогательным для данной организации видам деятельности | 5 лет ЭПК | 5 лет ЭПК | |
340 | Оперативные отчеты: | | | |
а) 15-дневные, декадные; | 1 год | 1 год | |
б) недельные, пятидневные, ежедневные | 6 месяцев | 6 месяцев | |
341 | Разработочные ведомости по статотчетности кредитной организации: | | | |
а) годовые; | постоянно | 5 лет <*> | <*> после завершения ревизий налоговыми органами и учреждениями Банка России |
б) месячные, квартальные | 3 года | 3 года |
342 | Динамические тетради, карточки и динамические таблицы банка | постоянно | постоянно | |
343 | Переписка по вопросам статистической отчетности | 3 года | 3 года | |
344 | Документы по составлению статистических отчетов (таблицы, графики, расчеты, сведения и др.) | 3 года | 3 года | |
345 | Статистическая отчетность Госкомстата России, Банка России и других ведомств | до минования надобности | до минования надобности | |